财务报表年底12月份的凭证做完本年利润,是不是要把这个本年利润转到未分配利润,应该怎么做分录,另外缴纳所得税的具体分录应该怎么做呢,所得税要不要结转到本年利润?账本上的本年利润是不是要加上未分配利润,等于利润表上的本年累计净利润,要不要加上所得税的呢?
1、年底12月份要将“本年利润”科目余额做结转,结转后,本年利润科目余额应该为0。结转分录:
(1)如果本年利润为亏损(借方余额),结转分录
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
(2)如果本年利润为盈利(贷方余额),结转分录 :
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、损益类科目月末都要结转到“本年利润”科目中。 所得税属于损益类科目,因此,要做结转的。
(1)月末提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)月末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
3、资产负债表上的“未分配利润”栏:应根据“本年利润”科目和“利润分配”...全部
1、年底12月份要将“本年利润”科目余额做结转,结转后,本年利润科目余额应该为0。结转分录:
(1)如果本年利润为亏损(借方余额),结转分录
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
(2)如果本年利润为盈利(贷方余额),结转分录 :
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、损益类科目月末都要结转到“本年利润”科目中。
所得税属于损益类科目,因此,要做结转的。
(1)月末提取时
借:所得税
贷:应交税金--所得税
(2)月末结转时
借:本年利润
贷:所得税
(3)缴纳时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款等
3、资产负债表上的“未分配利润”栏:应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
未弥补的亏损在本项目内以“一”号填列。
4、未分配利润不加所得税,它是根据净利润结转的。
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