增值税- 爱问知识人

如何计算土地增值税？

答：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：（一）增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% （二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5% （三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15% （四）增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

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2018-03-25

北方公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价

答：07年末计提减值 1 有合同的部分可变现净值=10000*(1.5-0.1)=14000 (万元) 成本=10000*1.4=14000 (万元) 没有发生跌价计提减值准备为0 2 无合同的部分可变现净值=3000*(1.4-0.1)=3900 (万元) 成本=3000*1.4= 4200 (万元) 发生减值 4200-3900=300 (万元) 借:资产减值损失 300 贷:存货跌价准备 300 08年销售有合同的部分借:银行存款 1.5*10000*1.17=17550 贷:主营业务收入 1.5*10000=15000 贷:应交税费--销项税 2550 借:主营业务成本 1.4*10000=14000 贷:库存商品 14000 08年销售无合同的部分借:银行存款 100*1.2*1.17=140.40 贷:主营业务收入 1.2*100=120 贷:应交税费--销项税 20.40 借:主营业务成本 1.4*100=140 贷:库存商品 140 结转跌价准备借:存货跌价准备 300/4200*140=10 贷:主营业务成本 10 300是已经计提的跌价准备 4200是无合同部分的成本 140是无合同销售的成本,按照百分比结转。从解题步骤就可以总结出解题思路。自己总结印象最深。

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2018-03-25

增值税专用发票有哪些功能与作用？

答：增值专用发票是指专门用于工业、商业企业结算销售货物和提供加工、修理修配劳务适用的一种发票，是为加强增值税的征收管理，根据增值税的特点而设计的，专供增值税一般纳税人销售货物或应税劳务使用的一种特殊发票。

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2018-03-24

请问:银行保本理财产品的收入要交增值税吗？

答：亲爱的学员,您好!根据财税[2016]36号文件规定,单位和个人取得利息及利息性质收入,应按照“贷款服务”栏目征收增值税。银行保本理财产品属于利息性质。

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2018-03-13

出口问题啊~!?

答：我感觉你没有把退税的算进去，所以价格当然高了

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2018-03-12

我想请问一下转让专利是否属于营改增项目？

答：目前还不是,但是以后估计要变,现在已经在说转技术专利纳入营改增了.亲点有用喔，这是对我回答最大的鼓励，谢谢！

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2018-03-11

坏账准备的分析题

答：（4）会计分录中管理费用写错了。

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2018-03-11

向外国公司出售模具，收取外汇，但该模具不出口

答：向外国公司出售模具，收取外汇，但该模具不出口，在国内使用---这是不成立的,你没实际的货物出口是打不出收汇核销联的可以用你的核销单报别人的货,自然核销的时候就可以收汇了

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2018-03-10

怎样做分录1月末,甲公司A材料的账面金额为120000元。由于...

答：简要答复如下： 1、借：资产减值损失-存货 40000 贷：存货跌价准备 40000 2、借：利润分配-提取法定盈余公积 120000 利润分配-提取任意盈余公积 60000 贷：盈余公积 -法定 120000 -任意 60000 3、借：应付职工薪酬 45000 贷：应交税费-应代扣代缴个人所得税 1500 其他应收款代垫职工房租 40000 其他应收款代垫职工医药费 3500 4、借：银行存款 9500000 应付债券-差额调整500000 贷：应付债券-面值 10000000 5、借：银行存款 4500000 贷：实收资本 3000000 资本公积-资本溢价1500000 6、借：固定资产236000 贷方：应付账款等 234000 注：没有考虑增值税抵扣问题。祝您工作愉快！

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2018-03-10

怎样做分录1,月末,甲公司A材料的账面金额为120000元。由...

答：您好，楼主没做完，简要答复如下： 1、借：资产减值损失-存货 40000 贷：存货跌价准备 40000 2、借：利润分配-提取法定盈余公积 120000 利润分配-提取任意盈余公积 60000 贷：盈余公积 -法定 120000 -任意 60000 3、借：应付职工薪酬 45000 贷：应交税费-应代扣代缴个人所得税 1500 其他应收款代垫职工房租 40000 其他应收款代垫职工医药费 3500 4、借：银行存款 9500000 应付债券-差额调整500000 贷：应付债券-面值 10000000 5、借：银行存款 4500000 贷：实收资本 3000000 资本公积-资本溢价1500000 6、借：固定资产236000 贷方：应付账款等 234000 注：没有考虑增值税抵扣问题。祝您工作愉快！

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2018-03-10

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