存货跌价准备的计算?

答:准备:(1500×6.58 1867.5)÷100×40-40×9.8×6.31=2221.48万元

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2018-03-03

因销售应结转的存货跌价准备问题

答:计提存货跌价准备金额=14 720-13 280=1 440(万元)*主营业务成本 920(500×1.84)/总存货库存

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2018-03-03

某公司2014年12月份销售额和2015年1—2月份的预计销售...

答:【答案】1.【答案】2015年1月份销售现金流入量=(150×40% 100×60%)×(1 17%)=140.4(万元)2015年1月份购买材料现金流出量=(100×80%×30% 200×80%×70%)×(1 17%)=159.12(万元)2.【答案】应收账款=100×40%×(1 17%)=46.8(万元)应付账款=200×80%×30%×(1 17%)=56.16(万元)3.【答案】2015年1月份借款=15.5(万元)1月末的现金余额=15.5-12.32=3.18(万元)4.【答案】2015年2月份还款本金为4.5(万元)2015年2月份还款利息=4.5×2%=0.09(万元)2月末的现金余额=7.598-4.5-0.09=3.008(万元)

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2018-02-27

个人购买理财产品是否需要缴纳增值税?

答:按照财税【2016】36号文的规定,存款利息不征收增值税;个人从事金融商品转让业务免征增值税,由此我们可以看出,个人买卖金融商品是无需缴纳增值税的。

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2018-02-22

在土地增值税清算中如何扣除?

答:房地产企业单独修建的售楼部、样板房等营销设施费,应分不同情况处理:(1) 房地产企业在开发社区内、主体外修建临时性建筑物作为售楼部、样板房的,其发生的设计、建造、装修等费用,应计入房地产销售费用扣除。售楼部、样板房内的资产,如空调、电视机等资产性购置支出不得在销售费用中列支。(2) 房地产企业在主体内修建临时售楼部、样板房的,其发生的设计、建造、装修等费用,建成后有偿转让的,应计算收人并准予扣除成本。(3) 房地产企业利用规划配套设施(如:会所、物业管理用房),发生的售楼部、样板房的设计、建造、装修等费用,按以下原则处理:① 建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。② 建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除。③ 建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。

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2018-02-22

从国外进口货物直接出口到另外一个国家是否应缴增值税?

答: 《增值税暂行条例实施细则》规定,在中华人民共和国境内(以下简称境内)销售货物或者提供加工、修理修配劳务,是指销售货物的起运地或者所在地在境内,提供的应税劳务发生在境内。因此,上述企业的业务不应缴纳增值税。

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2018-02-22

请教中级会计经济法中关于补差价的问题!谢谢

答:如果金额较小,可以做到当年,如果,差价很大则应做入去年的帐中

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2018-02-19

客户支付关税增值税三次被退是怎么回?

答:电子支付应该是单子电子审单通过后进行支付,然后才去现场交单,最后才放行的。 你说的似乎与此不一致。 还有,客户在支付时是马上被退了,还是已经显示支付成功? 一般支付成功后,海关关员重审单子才会导致已支付税款被退回

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2018-02-16

请问企业分立M?

答: (1) M公司涉税事项如下: 《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第51号)规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税。 《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)规定,纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不属于增值税的征税范围,其中涉及的货物转让,不征收增值税。 根据上述规定,M公司分立为M公司、N公司。M公司将部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给N公司,M公司货物(车辆)转让至N公司,不涉及增值税;房产、土地不动产的转让不涉及营业税。如果不符合条件,M公司货物转让涉及增值税,房产、土地不动产的转让涉及营业税;相应M公司还应缴纳附加税。 《土地增值税暂行条例实施细则》第5条规定,条例第2条所称的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。 参考《青岛市地方税务局关于印发〈房地产开发项目土地增值税清算有关业务问题问答〉的通知》(青地税函〔2009〕47 号)规定,房地产开发企业依照法律规定、合同约定分设为2个或2个以上的企业,对派生方、新设方承受原企业房地产的,不征收土地增值税。派生方、新设方转让房地产时,按照分立前原企业实际支付的土地价款和发生的开发成本、开发费用,按规定计入扣除计算征收土地增值税。 根据上述规定,M公司分立为M公司、N公司。M公司未取得经济利益,将土地、房产转让至N公司不涉及土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》(财税〔2003〕183号)第3条规定,企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。 因此,M公司分立属于县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的,相关产权转移书据免予贴花。不属于改制的,分立协议中M公司、N公司应按产权转移书据贴花。 《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第3条规定,企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。 第4条规定,企业重组,除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外,按以下规定进行税务处理: (5) 企业分立,当事各方应按下列规定处理:①被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。 ②分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。③被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。④被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。⑤企业分立相关企业的亏损不得相互结转 _弥补。 第6条规定,企业重组符合本通知第5条规定条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按以下规定进行特殊性税务处理: (5) 企业分立,被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动,且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以选择按以下规定处理:…… 第9条规定,在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前1年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算。 根据上述规定,M公司分立,由于A、B仅持分立N公司的股权。该分立不适用特殊性税务处理,应执行一般性税务处理规定。M公司应对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失,N公司应按公允价值确认接受资产的计税基础,企业分立相关企业亏损不得相互结转弥补。分立后M公司性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前1年的应纳税所得额 (亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算。 (2) N公司涉税事项。 N公司应按公允价值确认接受资产的计税基础。 M公司分立属于县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的,相关产权转移书据免予贴花。不属于改制的,分立协议中M公司、N公司应按产权转移书据贴花。 《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税〔2012〕4号)第4条规定,公司依照法律规定、合同约定分设为2个或2个以上与原公司投资主体相同的公司,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属,免征契税。 根据上述规定,M公司分立后,N公司的投资主体与原M 公司的投资主体不同,N公司承受M公司的土地、房产不适用免征契税政策。N公司作为土地、房屋权属的承受方,应缴纳契税。 (3)自然人股东涉税事项。 关于企业分立自然人股东的个人所得税事项,目前总局没有明确规定。 参考《大连市地方税务局关于加强企业注销和重组自然人股东个人所得税管理的通知》(大地税函〔2009〕212号)第3条规定,企业分立后,被分立企业存续的,其自然人股东取得的对价应当视为被分立企业的分配,在扣除投资成本后确认为所得,按“利息、股息、红利所得”项目计算征收个人所得税。 参照上述规定,M公司分立,A、B、C、D、E自然人股东应确认所得,按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

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2018-02-11

外贸企业购买样品用于检测,账务处理问题

答:买进的1000元样品可以直接计入“营业费用--样品费”科目。样品进项税可以抵扣。

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2018-02-10