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个人独资企业对外投资分红适用什么税目?

答: 财政部和国税总局联合印发的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条第一款规定,个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,计算征收个人所得税。第二款接着界定了此处的收入总额的范围:前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。这个表述,是不是说包括投资分红在内的各种形式的收入,都应该按照“个体工商户的生产经营所得”这个税目计算征收个人所得税?这个未必。《国家税务总局关于执行口径的通知》特别规定,个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。那么,国税函文件的这个规定,跟财税文件的规定之间,是不是存在冲突?我认为还是值得琢磨的,玄妙就在于“生产经营”这四个字。从性质上说,生产经营所得属于积极所得,而投资所得属于消极所得。前者取决于自身的努力程度,应适用累进税率;后者取决于被投资对象,应适用比例税率。这样来推敲,投资分红不算生产经营收入,那么国税函规定投资分红所得按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税,是没有问题的。

1回答
2017-08-16

个人独资企业对外投资分红可以于适用什么税目?

答:财政部和国税总局联合印发的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条第一款规定,个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,计算征收个人所得税。第二款接着界定了此处的收入总额的范围:前款所称收入总额,是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。这个表述,是不是说包括投资分红在内的各种形式的收入,都应该按照“个体工商户的生产经营所得”这个税目计算征收个人所得税?这个未必。《国家税务总局关于执行口径的通知》特别规定,个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。那么,国税函文件的这个规定,跟财税文件的规定之间,是不是存在冲突?我认为还是值得琢磨的,玄妙就在于“生产经营”这四个字。从性质上说,生产经营所得属于积极所得,而投资所得属于消极所得。前者取决于自身的努力程度,应适用累进税率;后者取决于被投资对象,应适用比例税率。这样来推敲,投资分红不算生产经营收入,那么国税函规定投资分红所得按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税,是没有问题的。

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2017-08-10

代理进□报关服务应列入“营改增”哪个税目?

答: 根据《财政部、国家税务总局关于全面推幵营业税改征增值税试点 的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》所附 的“销售服务、无形资产、不动产注释”规定: 商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。 经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权 代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中 介、代理记账、拍卖等。 代理报关服务,是指接受进出口货物的收、发货人委托,代为办理报关手续 的业务活动。 因此,代理进口报关服务属于“现代服务一一商务辅助服务”范围。

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2016-10-02

不属于本次营业税改增增值税的范围对吗?

答:非常正确。

1回答
2013-10-10

这个投资合同要缴纳印花税吗?

答:不需要纳税 因为印花税条例中没有这税目,而且借款合同印花税仅限于向金融机构的借款合同,其他借款合同是不缴纳印花税的。 但是,建筑合同需要缴纳印花税,谁签订的合同谁纳税,如果你们与施工方签订合同,你们需要纳税,如果是业主自己签订的合同,由业主纳税。

3回答
2008-01-10
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