当月没有产生收入，但是有费用，如何结转成
你做的分录不对，可以采用两种处理方法：
1、如果1月份没有生产，可以将工人工资、折旧费全部计入“管理费用--工资、折旧费”科目。月末，将管理费用结转到本年利润科目中。
2、如果1月份生产了，不管是否发生销售：
（1）生产工人的工资
借：生产成本--工资 3000
贷：应付工资等 3000
（2）车间折旧费、电费
借：制造费用--折旧费 2000
借：制造费用--水电费 1000
贷：银行存款、累计折旧等 3000
（3）月末，分配制造费
借：生产成本--制造费 3000
贷：制造费用--折旧费 2000
贷：制造费用--水电费 1000
（4）生产成本科目月末可以有余额，可以在产品完工以后...全部
你做的分录不对，可以采用两种处理方法：
1、如果1月份没有生产，可以将工人工资、折旧费全部计入“管理费用--工资、折旧费”科目。月末，将管理费用结转到本年利润科目中。
2、如果1月份生产了，不管是否发生销售：
（1）生产工人的工资
借：生产成本--工资 3000
贷：应付工资等 3000
（2）车间折旧费、电费
借：制造费用--折旧费 2000
借：制造费用--水电费 1000
贷：银行存款、累计折旧等 3000
（3）月末，分配制造费
借：生产成本--制造费 3000
贷：制造费用--折旧费 2000
贷：制造费用--水电费 1000
（4）生产成本科目月末可以有余额，可以在产品完工以后再做结转。
借：产成品
贷：生产成本
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问题补充：那就是说，第一步借；生产成本3000，贷：制造费用3000，让生产成本有余额，然后费用成本结转利润的时候，直接贷：本年利润300，管理费用300。
这样对吗？
如果你按照第一种方法处理，会计分录
（1）工人工资、折旧费
借：管理费用--工资、折旧费 3000
贷：累计折旧、现金等 3000
（2）月末结转时
借：本年利润 3000
贷：管理费用--工资、折旧费 3000
如果你按第二种方法处理，就按上面2（1）（2）（3）分录顺序做帐。
收起
