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收到地税退款该如何做分录?

厦门地税局鼓励企业多缴个人所得税在每季度都会按照缴交的比率退还款给企业,收到款该如何做分录?

全部回答

2010-08-31

0 0
收到一定比例的退款时 借:银行存款 贷:其他应付款(或营业外收入) 注:如果作为奖励支出,计入“其他应付款”科目。 根据国税发[1995]065号《国家税务总局关于印发的通知》第十七条“对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员”。

2010-08-31

242 0
借:银行存款 贷:营业外收入

2010-08-31

254 0
这个退款应该是属于代扣代缴个税手续费返还,应该是属于对企业的返还 借:银行存款(现金) 贷:营业外收入 这一部分的收入应该不用缴纳营业税的,但是在所得税里面就应该计缴企业所得税

2010-08-31

256 0
交税时 借:个人所得税XXX元 贷:银行存款或现XXX元 税务局退款 借:银行存款或现金XXX元 贷:个人所得税XXX元。

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