固定资产清理,查账问题

所得税汇算清缴会计处理？

年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　 借：所得税 　　 贷：应交税金--应交企业所得税 　　 2。 缴纳季度所得税时： 　　 借：应交税金--应交企业所得税 　　 贷：银行存款 　 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 　 贷：应交税金--应交企业所得税 　　 4．缴纳年度汇算清应缴税款：　 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 5。 　重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 　 贷：...全部

  年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额：　　 借：所得税 　　 贷：应交税金--应交企业所得税 　　 2。
   缴纳季度所得税时： 　　 借：应交税金--应交企业所得税 　　 贷：银行存款 　 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 　 贷：应交税金--应交企业所得税 　　 4．缴纳年度汇算清应缴税款：　 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 5。
  　重新分配利润 借： 利润分配-未分配利润 　 贷：以前年度损益调整 6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 　　　　 贷：以前年度损益调整　　 7。
  重新分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 　　8。经税务机关审核批准退还多缴税款：　　 借：银行存款 　 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
  　　 9。对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款） 10。
  免税企业也要做分录： 借：所得税 　 贷：应交税金--应交所得税　 借：应交税金--应交所得税 　　　 贷：资本公积 　 借：本年利润 　 贷：所得税 另外；对以前年度损益调整事项的会计处理： 　　如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
   “以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。 根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。
  但多计多提费用和支出，应予以调整。 企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录 　　 借：利润分配--未分配利润 　　　贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—应交所得税 ###现在已经不用损益调整那个科目了！不需要通过损益调整的过渡账户了~~~~只要把楼上的回答的损益调整账户删掉，涉及到这个账户的分录合并起来就可以了。
  ###并入所得税计算,不需要用以前年度损益调整这个科目了###1、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额与已预缴税额一致，不需进行账务处理。 2、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额多，应该就未计提的金额补提。
   借: 以前年度损益调整 贷 : 应交税费-企业所得税 借: 利润分配-未分配利润 贷 : 以前年度损益调整 交税时, 借: 应交税费-企业所得税 贷:银行存款 上面说的是正规作法。
  实际操作中,有的会计,不计提, 交税时 借:利润分配-未分配利润 贷:银行存款 有的,汇算清缴2008年的，计在2009年申报当年 借: 所得税 贷 : 应交税费-企业所得税 借: 应交税费-企业所得税 贷:银行存款 如果你作小企业的会计,像上面的作法也可,税务局只要不少交税就行。
   正规作法按照权责发生制原则,是要考虑会计分期的,要通过以前年度损益调整核算。 3、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额比已预缴税额的少，应就多交的金额作以下账务处理 借: 应交税费-企业所得税 贷 : 以前年度损益调整 借: 以前年度损益调整 贷 : 利润分配-未分配利润 收到税务局退回的税款时， 借: 银行存款 贷:应交税费-企业所得税 （税务局退回的情况很少，一般是借方金额留在账面抵，今后应交的所得税。
  ） ###年度清算中有二种情况：补税，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税，同时调整未分配利润，借：未分配利润，贷：以前年度损益调整；多交要退税，根据税务局最终审核通知，凭通知书做分录借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，同时调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：未分配利润，收到退税款时，借：银行存款，贷：应交税费—应交所得税，一般情况，入库后要退库是很麻烦的，税务局通常做法是冲减来年的所得税。
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