我公司进购一批原材料,进项税已抵扣,现在要退货,材料金额是1148142.39,税额是 195184.21请问如何做账?谢谢!
我不明白。你公司不通过原材料核算购货业务吗?购买的材料不经过库存直接投入生产过程了吗?
你的补充内容是经过库存,你公司在生产过程中,发现该材料有质量原因等问题,需要退货。
由于已经进行了生产过程,你的会计分录将该材料成本计入了生产成本,因此,首先生产部门应该办理退库手续。 此时的分录为:
借:原材料 1148142。39
贷:生产成本 1148142。
39
由于你需要退回,根据国家税务总局关于修订增值税专用发票规定的通知及补充通知,你公司需要到你公司主管国家税务机关申请填写,经主管税务机关审核后出具,你公司将该交给供应商,由供应商凭给你单位开具红字增值税专用发票。
你公司收到红字增值税专用发票后凭借该发票及还有采购部门办理的退回手续做分录。
借:原材料 -1148142。39
应交税金--应交增值税--进项税额 -195184。
21
贷:应付账款--- -1343326。 60
。
grerntravel 回家完全正确..要经过验收入库手续
购买方到当地税务部门开具进货退出证明交销货方,销货方开红字发票,其存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证,发票联和税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证 用红字做相反的分录。 分录不难,关键是手续比较麻烦。
有关规定是这样的: 购买方到当地税务部门开具进货退出证明交销货方,销货方开红字发票,其存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证,发票联和税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证 购货退回,开红入库单,做一笔冲销原分录即可。 DR:应付账款-往来单位 CR:生产成本 应交税金-进项