进项税转出分录

我是一般纳税人辅导期，进项税是上月认证本月抵扣，上月税务说发票未认证过，对方把发票作废了，但本月税务说认证过了，然而已经作废了，税务要求进项税转出，怎么做？

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2009-06-26

0 0

1、进货时的分录借：原材料（或库存商品）借：应交税金--待抵扣进项税贷：银行存款等 2、本月税务认证，（1）如果你单位还没有转作进项税借：原材料（或库存商品）贷：应交税金--待抵扣进项税（2）如果你单位已经转作进项税借：原材料（或库存商品）贷：应交税金--增值税（进项税转出）

提交

1***

2009-06-26

1206 0

你好！确系发票已经认证过，因某种原因作废的，可以按以下分录作进项税转出。
借：原材料（工业）或库存商品（商业）或固定资产（现已正常抵扣）——价款红字贷：应付账款或银行存款或现金——价税合计红字贷：应交税费——增值税（进项税转出）——税款蓝字如果是银行存款或现金付款的，按照付款凭证上价税合计的付款金额：借：应付账款或预付账款贷：银行存款或现金付款再开票后：借：原材料（工业）或库存商品（商业）或固定资产（现已正常抵扣）——价款借：应交税费——增值税（进项税）——税款贷：应付账款或预付账款——价税合计。

提交

笨***

2009-06-26

1203 0

1.按正常收票处理借：原材料/库存商品应交税费——增值税（进项）贷：应付帐款/银行存款 2.退发票进项转出处理借：应付帐款贷：原材料应交税费——增值税（进项转出） 3.收到正确的票后重新按平常的方法处理。

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