本月进项发票未到但销项已开出该怎么办?如果下月进项发票进来了又该如何处理,可以抵扣吗?本月多交的税可否找回?
1、如果货物已验收入库,进项发票未到,根据入库单先暂估入账
借:库存商品--暂估价
贷:应付账款--暂估价
2、开出销售发票时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税(销项税额)
3、按暂估价结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品--暂估价
4、下月取得进货发票时
(1)先用红字冲销上月暂估入账分录
借:库存商品--暂估价(红字)
贷:应付账款--暂估价(红字)
(2)然后,按发票做帐
借:库存商品--发票价
借:应交税金--增值税(进项税额)
贷:银行存款等
(3)还要做上月按暂估价结转销售成本的红字冲销凭证
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品--暂估价(红字)
(4)最后做按进货发票价结转销售成本的凭证
借:主营业务成本
贷:库存商品--发票价
5、下月取得进货发票的进项税,可以留作以后抵扣。
(1)进项税认证有期限规定,超过180天就不能认证抵扣了。
(2)认证后的进项税,没有抵扣期限规定,可以留作以后无限期的抵扣,直到抵扣完为止。
1.进项发票未认证时,做分录 借:原材料/库存商品 应交税费-待抵扣增值税进项 贷:银行存款/应付账款 2.认证通过,抵扣时做分录: 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应交税费-待抵扣增值税进项 3.注意:发票开出180天内,必须认证抵扣.
当月开的销项票,当月做收入, 如果销项比进项大的多,月底前赶快回收进项票,不然就得多交税, 虽然以后也可以再抵回来,但是毕竟占用了本月的资金流。 还有就是显示出财务管理没有计划性
此问涉及两个问题 进项无 当月会产生较多增值税,没有太好办法,如果能保证下月能来发票可在报表中做文章对付过去 有收入无成本 不符合配比原则,如确有实际发生,可做暂估处理。
本月有销售,如果销项大于进项就要交税,首先是下月进项发票来了可以抵扣,至于交不交税,还要看实际发生的经济事项情况,就是进项与销项哪个大
1、本月进项发票若未到,可办理暂估入库手续,借:原材料,贷:应付账款。 2、下月初,用红字将暂估的分录冲销,根据发票,借:原材料,贷:应付账款。同时将进项发票进行认证,只有认证的当月才可以抵扣,发票认证期限 应在开票日后180天内。