单位卖掉两部旧车,现金收款,怎样做财务处理?
1、固定资产转出时
借:固定资产清理(原值-折旧)
借:累计折旧
贷:固定资产--汽车
2、收到现金
借:现金
贷:固定资产清理
贷:应交税金--增值税
3、结转清理净损益
(1)如果是净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
(2)如果是净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
4、销售使用过的固定资产增值税计算
根据(2008)170号文件与(2009)9号文件规定纳税人销售自己使用过的旧固定资产,应按以下步骤计算应纳增值税额:
步骤一:
在身份上做出区分。
分为一般纳税人,小规模纳税人,其他个人。
小规模纳税人,按2%征收率征收,不考虑销售额是否超过原值,公式为:应纳增值税额=销售额÷(1+2%)×2%;
小规模纳税人销售其他旧货,按照3%税率征收;
其他个人,按照适用税率征收;
步骤二:
对一般纳税人销售的旧固定资产,按照资产使用情况做出区分:
因使用情况特殊而没有扣除进项税的固定资产,即暂行条例第十条规定的固定资产,按照4%征收率并减半征收,计算方法是:应纳增值税额=销售额÷(1+4%)×4%×50%;
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第一种情况:未提完折旧将固定资产出售 1、转入固资清理 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产(原值) 2、出售固定资产价款 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、固定资产清理转入资产处置损益 (1)如“固定资产清理”账户是借方余额,则为清理的净损失 借:资产处置损益 贷:固定资产清理 (2)如为贷方余额是清理的净收益 借:固定资产清理 贷:资产处置损益 第二种情况:已提足折旧固定资产出售 1、因提足折旧,此时固定资产清理为0 借:累计折旧 贷:固定资产(原值) 2、出售固定资产价款 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、固定资产清理转入资产处置损益 (1)如“固定资产清理”账户是借方余额,则为清理的净损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理 (2)如为贷方余额是清理的净收益 借:固定资产清理 贷:营业外收入。
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1、将卖出的固定资产从账面转出 借:固定资产清理(原值-折旧) 借:累计折旧 贷:固定资产 2、出售取得的收入 借;现金 贷:固定资产清理 3、如果出售时涉及税金了 借:固定资产清理 贷:应交税金--增值税 4、结转固定资产清理 (1)如果为清理为净收益 借:固定资产清 贷:营业外收入 (2)如果清理为净损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理 固定资产的清理是指固定资产的报废和出售,以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作。
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给你个老师的处理全图作为参考:
1.将固定资产转入清理: 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2.收到现金: 借:现金 贷:固定资产清理 3.卖亏了走营业外支出、卖赚了走营业外收入。