什么时候计提三险一金分录,企业与个人各负
一、帐务处理
(一)如果按原企业会计制度做
1、个人负担部分
支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险
借:应付工资
贷:其他应付款--社会保险
贷:其他应付款--住房公积金
贷:现金
2、企业负担部分
(1)提取保险时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社会保险
(2)提取住房公积金
借:管理费用--住房公积金
贷:其他应付款--住房公积金
3、上缴时
借:其他应付款--社会保险(个人+企业)
借:其他应付款--住房公积金(个人+企业)
贷:银行存款
(二)如果按新会计准则作
1、个人负担部分
支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险
借:应付职工薪酬--职工工资
贷:其...全部
一、帐务处理
(一)如果按原企业会计制度做
1、个人负担部分
支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险
借:应付工资
贷:其他应付款--社会保险
贷:其他应付款--住房公积金
贷:现金
2、企业负担部分
(1)提取保险时
借:管理费用--劳动保险费
贷:其他应付款--社会保险
(2)提取住房公积金
借:管理费用--住房公积金
贷:其他应付款--住房公积金
3、上缴时
借:其他应付款--社会保险(个人+企业)
借:其他应付款--住房公积金(个人+企业)
贷:银行存款
(二)如果按新会计准则作
1、个人负担部分
支付工资时代扣养老保险、医疗保险和失业保险
借:应付职工薪酬--职工工资
贷:其他应付款--社会保险
贷:其他应付款--住房公积金
贷:库存现金
2、企业负担部分
(1)提取保险时
借:管理费用--劳动保险费
贷:应付职工薪酬--社会保险
(2)提取住房公积金
借:管理费用--住房公积金
贷:应付职工薪酬--住房公积金
3、上缴时
借:其他应付款--社会保险(个人)
借:其他应付款--住房公积金(个人)
借: 应付职工薪酬--社会保险(企业)
借:应付职工薪酬--住房公积金(企业)
贷:银行存款
二、企业与个人负担保险会计科目
1、不管执行新会计准则,还是执行原企业会计制度,对于个人缴纳的“五险一金”都是通过“其他应付款”科目核算。
2、对于企业负担的“五险一金”,如果执行原企业会计制度,通过“其他应付款”科目核算;如果执行新会计准则,要通过“应付职工薪酬”科目核算。
三、去年的费用单据及报销单据今年可拿来做账吗?这些费用能税前抵扣吗?
去年费用单据及报销单据不能在今年报销入账。
即使去年的费用在今年报销入账了,也不能税前扣除,年终要做纳税调整。收起