去年,公司有一笔利息收入。
当时做成
借:银行存款 54688。87
贷:财务费用 -54688。87
今年要调整。怎么做:
第一:这个财务费用用冲么。还是不用管它。如果冲,怎么冲?
第二:调整记为收入是这么做么:
借:银行存款 54688。
87
贷:调整以前年度损益--主营业收入 54688。87
(可是这么一做。如果财务费用我没有冲的话。我的银行存款就多计了一笔54688。87啊,所以财务费用那笔到底怎么做??)
借:调整以前年度损益
贷:应交税金--营业、城建、教育、地方
借:本年利润--未分配利润
贷:调整以前年度损益
应为去年是亏损。
所有没有所得税的事。这样是账务处理就完了么?
第三:调整报表:调整哪个月的资产负债表?是调整我调账这月的资产负债表的月初金额么?调整哪个几个科目的年初数呢?是调整这一次就可以了么?我调整了当月的,今年的资产负债表的数据就都按照调整完的数据显示期初数了是么?。
先做一笔红冲: 借:银行存款 -54688.87 贷:财务费用 -54688.87 然后就按你的做。 调整你调账这月的资产负债表的期初金额,调增应交税金,调减未分配利润。就调整这一次,今年的资产负债表的数据就都按照调整完的数据显示期初数了。
去年的账务处理今年不用管了吧,因为是损益类科目,年底的时候结账已经结平了啊,只是统计数据的时候记得这笔就好了。这笔调整不涉及税务的处理,利息收入不用额外缴纳什么税金