我单位是一般纳税人,客户把款打入基本户,但不要求开发票,是给客户的车办理的服务卡用于车辆维修,美容洗车,好几万元,请问这笔收入如何记账,凭证后用什么单据做附件呢?谢谢指教
1、收到打款时,根据银行进账单入账
借:银行存款
贷:预收账款--服务卡
2、使用服务卡消费时(车辆维修,美容洗车费用),可以根据实际消费收入填写一份“无票收入明细表”入账。
借:预收账款--服务卡
贷:主营业务收入(或其他业务收入)
贷:应交税金--增值税(销项税额)
2011-09-22 17:00 补充问题
由于营业执照上只写了汽车销售及配件销售,税务登记证上倒是写明汽车销售、汽车维修,所以不知道能不能开汽车维修的普票,客户没要所以也就没开发票
可以开汽车维修的普票。
1、收到客户的车办理的服务卡款时,应作为递延收益,在企业提供服务时再确认收入。因为在企业收到该笔款项时,企业既没有提供劳务,也没有发生相关成本,根据收入准则,收入必须同时满足五个条件才可确认收入,其中第五个条件是“相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量”。
2、如果该笔款项有限定服务时间在一个会计年度,也可以作为预收账款。 因为“预收账款”属于流动负债,流动负债是短于一个会计年度的负债。该服务卡用于车辆维修,美容洗车。
车辆维修属于增值税的修理、修配劳务;美容洗车,属于营业税的劳务。由于该公司主营是增值税的营业范围,如不分别核算,应按增值税业务核算。根据增值税的相关政策,“预收账款”营业额的确定最多不能超过180天。
如果没有限制时间,或限制时间超过一个会计年度,应在“递延收益”科目核算。
3、会计处理:
1)收到款项,可用银行进账单和服务卡相关凭证作为原始凭证。
借:银行存款
贷:递延收益
2)提供服务
借:递延收益
贷:主营业务收入
贷:应交税费——增值税(销项税额)
并结转成本
借:主营业务成本
贷:劳务成本、原材料、库存商品等。
这笔收入,不用交增值税(17%),而是交营业税(5%)。 借:其他业务收入 贷:银行存款 就以银行进帐单做附件。
做会计分录跟是否需要开票据没有必要的联系,“实质终于形式”我们得执行的彻底点。所以没开票跟开票一样做会计分录,一样附的附件,除了没有票据外。。。
我单位是一般纳税人,客户把款打入基本户,但不要求开发票,是给客户的车办理的服务卡用于车辆维修,美容洗车,好几万元,请问这笔收入如何记账,凭证后用什么单据做附件呢?谢谢指教
最好开票,年底要算利税,做纳税调整,款打到账上,税务部门查到没有开票,罚款不说,还要缴滞纳金,要不现金交易或者打到个人卡上,开收据
开发票的会计分录是
借:银行存款
贷:预收账款
修理完成后
借:预收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
如不需要开发票做往来款收入
借:银行存款
贷:其他应付款(此笔挂账)
同时
借:其他应付款
贷:现金或银行存款
。
。
这个不应该做无票收入吧,你办的服务卡当时应该付给服务卡方钱了呀,这个只能说你代客户收款了,又付给别人了呀。