年终计算所得税时，应纳税所得额怎么算
在年终所得税汇算清缴时 计算所得税的应纳税所得额并不是会计上的利润，而是税务上的利润（即所有的收入- 税法允许扣除的金额）这样的话 ，是不是不能直接从会计报表中算出应纳税额，而只能通过报表中的营业收入、成本、管理费用、财务费用等允许扣除的科目，重新计算应纳税所得额，对吗？如果对，但由于管理费用科目里有福利费，报表中的是实际发生的费用，而税法上允许扣除的只能是工资总额的14%，那又改怎么算？会计利润和计算所得税时的利润之间有没有什么关系？（征税方式是查账征收）
全部回答
1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、所得税季度预缴时，是按会计上的利润总额计算提取预缴的。
3、年终所得税汇算清缴时，是按税法规定进行纳税调整，按调整后的税收利润计算所得税。
如果季度预缴所得税总额小于汇算清缴时计算的所得税额，单位就要补缴所得税；反之，单位向税务办理退税手续。 4、所得税汇算清缴有1张主表，11张附表；按照这些表的内容项目作调整，计算出所得税的。
5、对于会计上的成本、费用支出不能税前扣除的金额，会计帐不作调整。也就是说，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对帐的调整。 2011-02-23 15:22 补充问题 主营业务税金及附加可以填在成本费用明细表里的销售货物成本里吗?或者其他行？ 主营业务税金及附加，直接填写在主表第3行“营业税金及附加”项目中。
2011-02-24 14:09 补充问题 成本费用明细表，其中第27行是管理费用，这里的管理费用就是会计科目里的管理费用吗？ 是的。 按照附表二（1）《成本费用明细表》填报说明： 第27行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。
本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。本行数据填入主表第5行。
如果季度预缴所得税总额小于汇算清缴时计算的所得税额，单位就要补缴所得税；反之，单位向税务办理退税手续。 4、所得税汇算清缴有1张主表，11张附表；按照这些表的内容项目作调整，计算出所得税的。
5、对于会计上的成本、费用支出不能税前扣除的金额，会计帐不作调整。也就是说，纳税调整是对应纳税所得额的调整，不是对帐的调整。 2011-02-23 15:22 补充问题 主营业务税金及附加可以填在成本费用明细表里的销售货物成本里吗?或者其他行？ 主营业务税金及附加，直接填写在主表第3行“营业税金及附加”项目中。
2011-02-24 14:09 补充问题 成本费用明细表，其中第27行是管理费用，这里的管理费用就是会计科目里的管理费用吗？ 是的。 按照附表二（1）《成本费用明细表》填报说明： 第27行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。
本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。本行数据填入主表第5行。
热点推荐
热度TOP
-
-
四联疗法的用法及用量是怎样的？
489人阅读
-
泉州哪家男科好？
100人阅读
-
-
嘉兴联勤男科医院好不好呢？
0人阅读
-
长春早孕检查费用
1人阅读
相关推荐
加载中...