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本人不太懂会计,悬赏100分求达人解答3道题,不胜感激

  1。 P公司为母公司,2007年1月1日,P公司用银行存款33 000万元从证券市场上购入Q公司发行在外80%的股份并能够控制Q公司。 同日,Q公司账面所有者权益为40 000万元(与可辨认净资产公允价值相等),其中:股本为30 000万元,资本公积为2 000万元,盈余公积为800万元,未分配利润为7 200万元。
  P公司和Q公司不属于同一控制的两个公司。 (1)Q公司2007年度实现净利润4 000万元,提取盈余公积400万元;2007年宣告分派2006年现金股利1 000万元,无其他所有者权益变动。2008年实现净利润5 000万元,提取盈余公积500万元,2008年宣告分派2007年现金股利1 100万元。
   (2)P公司2007年销售100件A产品给Q公司,每件售价5万元,每件成本3万元,Q公司2007年对外销售A产品60件,每件售价6万元。2008年P公司出售100件B产品给Q公司,每件售价6万元,每件成本3万元。Q公司2008年对外销售A产品40件,每件售价6万元;2008年对外销售B产品80件,每件售价7万元。
   (3)P公司2007年6月25日出售一件产品给Q公司,产品售价为100万元,增值税为17万元,成本为60万元,Q公司购入后作管理用固定资产入账,预计使用年限5年,预计净残值为零,按直线法提折旧。 要求:(1)编制P公司2007年和2008年与长期股权投资业务有关的会计分录。
   (2)计算2007年12月31日和2008年12月31日按权益法调整后的长期股权投资的账面余额。 (3)编制该集团公司2007年和2008年的合并抵销分录。(金额单位用万元表示。) 借:长期股权投资 0贷:银行存款 0 2。 M公司是N公司的母公司,20×5~20×8年发生如下内部交易: (1)20×5年M公司销售甲商品给N公司,售价为100万元,毛利率为20%,N公司当年售出了其中的30%,留存了70%。
  期末该存货的可变现净值为58万元。 (2)20×6年M公司销售乙商品给N公司,售价为300万元,毛利率为15%,N公司留存60%,对外售出40%,年末该存货的可变现净值为143万元。同一年,N公司将上年购入期末留存的甲产品售出了50%,留存了50%,年末甲存货可变现净值20万元。
   (3)20×7年N公司将甲产品全部售出,同时将乙产品留存90%,卖出l0%,年末乙产品的可变现净值为14万元。 (4)20×8年N公司将乙产品全部售出。 要求:根据上述资料,作出20×5年~20×8年相应的抵销分录。 3。 甲公司是乙公司的母公司。
  20×4年1月1日销售商品给乙公司,商品的成本为100万元,售价为l20万元,增值税率为l7%,乙公司购入后作为固定资产用于管理部门,假定该固定资产折旧年限为5年。没有残值,乙公司采用直线法计提折旧,为简化起见,假定20×4年全年提取折旧。乙公司另行支付了运杂费3万元。
   要求:(1)编制20×4~20×7年的抵销分录; (2)如果20×8年末该设备不被清理,则当年的抵销分录将如何处理? (3)如果20×8年来该设备被清理,则当年的抵销分录如何处理? (4)如果该设备用至20×9年仍未清理,做出20×9年的抵销分录。 。

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2010-10-21

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    1题 (1) ①2007年1月1日投资时: 借:长期股权投资—Q公司33000 贷:银行存款33000 ② 2007年分派2006年现金股利1000万元: 借:应收股利 800(1000×80%) 贷:长期股权投资—Q公司 800 借:银行存款 800 贷:应收股利800 ③2008年宣告分配2007年现金股利1100万元: 应收股利=1100×80%=880万元 应收股利累积数=800+880=1680万元 投资后应得净利累积数=0+4000×80%=3200万元 应恢复投资成本800万元 借:应收股利 880 借:长期股权投资—Q公司800 贷:投资收益1680 借:银行存款 880 贷:应收股利 880 (2) ①2007年12月31日,按权益法调整后的长期股权投资的账面余额 =(33000-800)+800+4000×80%-1000×80%=35400万元 ②2008年12月31日,按权益法调整后的长期股权投资的账面余额 =(33000-800+800)+(800-800)+4000×80%-1000×80%+5000×80%-1100×80% =38520万元 (3) ①2007年抵销分录 1)投资业务 借:股本30000   资本公积 2000   盈余公积 1200 (800+400)   未分配利润9800 (7200+4000-400-1000)   商誉 1000 贷:长期股权投资35400   少数股东权益8600 [(30000+2000+1200+9800)×20%] 借:投资收益 3200   少数股东损益800   未分配利润—年初 7200 贷:本年利润分配——提取盈余公积 400   本年利润分配——应付股利1000   未分配利润9800 2)内部商品销售业务 借:营业收入500(100×5) 贷:营业成本500 借:营业成本80 [ 40×(5-3)] 贷:存货 80 3)内部固定资产交易 借:营业收入 100 贷:营业成本 60   固定资产—原价 40 借:固定资产—累计折旧4(40÷5×6/12) 贷:管理费用4 ②2008年抵销分录 1)投资业务 借:股本30000 资本公积 2000    盈余公积 1700 (800+400+500)    未分配利润13200 (9800+5000-500-1100)    商誉 1000 贷:长期股权投资38520   少数股东权益9380 [(30000+2000+1700+13200)×20%] 借:投资收益4000   少数股东损益 1000   未分配利润—年初9800 贷:提取盈余公积500   应付股利1100   未分配利润13200 2)内部商品销售业务 A 产品: 借:未分配利润—年初 80 贷:营业成本80 B产品 借:营业收入 600 贷:营业成本 600 借:营业成本 60 [20×(6-3)] 贷:存货60 3)内部固定资产交易 借:未分配利润—年初 40 贷:固定资产——原价 40 借:固定资产——累计折旧4 贷:未分配利润—年初 4 借:固定资产——累计折旧 8 贷:管理费用8 2题 20x5年抵消分录: 甲产品: (1)借:营业收入 100 贷:营业成本 100 (2)借:营业成本 14 贷:存货 14 (3)借:存货 12 贷:资产减值损失 12 20x6年抵消分录: (1) 借:年初未分配利润 14 贷:营业成本 14 (2) 将期末留存的甲产品的为实现销售利润抵消: 借:营业成本 7 贷:存货 7 将销售出去的存货多结转的跌价准备抵消: 借:营业成本6 贷:存货-存货跌价准备 6 (3)借: 存货 12 贷:年初未分配利润12 (4)借:存货 1 贷: 资产减值损失1 乙产品: (1)借:营业收入 300 贷:营业成本 300 (2)借: 营业成本 27 贷:存货 27 (3) 借:存货 27 贷:资产减值准备 27 20x7年抵消分录: 甲产品: (1)借:年初未分配利润 7 贷:营业成本 7 借:起初未分配利润 6 贷:存货-跌价准备 6 (2)借:存货 12 贷:年初未分配利润 12 (3)借:存货 1 贷:期初未分配利润 1 乙产品: (1)借:年初未分配利润 27 贷:营业成本 27 (2)借:营业成本 2。
    7 贷:存货 2。7 (3)借:存货 27 贷:年初未分配利润 27 (4)抵消销售商品多结转的跌价准备 借:营业成本 24。
  3 贷:存货-跌价准备 24。3 20x8年抵消分录: 乙产品: (1) 借:年初未分配利润 2。  7 贷:营业成本 2。
  7 (2) 借:存货 27 贷:年初未分配利润 27 (3) 借:期初未分配利润 24。3 贷:存货 24。
    3 3题 (1)编制20×4~20×7年的抵销分录; 2004年抵销分录 借:营业收入 120 贷:营业成本 100 固定资产――原价 20 借:固定资产――累计折旧 4 [20/5] 贷:管理费用 4 2005年抵销分录 借:未分配利润――年初 20 贷:固定资产――原价 20 借:固定资产――累计折旧 4 贷:未分配利润――年初 4 借:固定资产――累计折旧 4 贷:管理费用 4 2006年抵销分录 借:未分配利润――年初 20 贷:固定资产――原价 20 借:固定资产――累计折旧 8 贷:未分配利润――年初 8 借:固定资产――累计折旧 4 贷:管理费用 4 2007年抵销分录 借:未分配利润――年初 20 贷:固定资产――原价 20 借:固定资产――累计折旧 12 贷:未分配利润――年初 12 借:固定资产――累计折旧 4 贷:管理费用 4 (2)如果20×8年末该设备不被清理,则当年的抵销分录 借:未分配利润――年初 20 贷:固定资产――原价 20 借:固定资产――累计折旧 16 贷:未分配利润――年初 16 借:固定资产――累计折旧 4 贷:管理费用 4 (3)如果20×8年来该设备被清理, 借:未分配利润――年初 4 贷:管理费用 4 (4)如果该设备用至20×9年仍未清理 借:未分配利润――年初 20 贷:固定资产――原价 20 借:固定资产――累计折旧 20 贷:未分配利润――年初 20 。

2010-10-21

36 0
太复杂了,交学费吧!

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