年度终了，对本年利润的结转

请教一般纳税人增值税月末结转会计分录怎么做？

您好！ 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！（1）一般纳税人发生进项税的情况如购入货物100万 借：库存商品100万 应交税费－应交增值税（进项税额）17万 贷：银行存款117万（2）一般纳税人发生销项税的情况如销售货物， 借：银行存款234万 贷：主营业务收入200万 应交税费－应交增值税（销项税额）34万（3）这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额17万，应该转入“应交税费—未交增值税”的。 分录为： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17万 贷：应...全部

  您好！ 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！（1）一般纳税人发生进项税的情况如购入货物100万 借：库存商品100万 应交税费－应交增值税（进项税额）17万 贷：银行存款117万（2）一般纳税人发生销项税的情况如销售货物， 借：银行存款234万 贷：主营业务收入200万 应交税费－应交增值税（销项税额）34万（3）这里在月末，应交税费—应交增值税有贷方余额17万，应该转入“应交税费—未交增值税”的。
  分录为： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17万 贷：应交税费—未交增值税17万（4）在缴纳税款时： 借：应交税费—未交增值税17万 贷：银行存款17万（5）如果在月末，应交税费—应交增值税有借方余额的话，且有预缴税款的情况下，企业做这样的会计分录： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）###（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税。
   （二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 年底，将应交税费——应交增值税各明细科目对冲结平即可。
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