08年3月客户预付10万元货款,前任会计将货款计入应收账款的贷方 即: 借:银行存款 10万元 贷:应收账款 10万元 在填写资产负债表时,应收账款为负数,这样做对吗? 请教老师,应该怎么做分录? 如果做主营业务收入的话,当月就得上税,是这样吗?
1、填写资产负债表时,应收账款不能写负数;应该将应收账款贷方余额填写到“预收账款”项目内。即:应收账款贷方余额+预收账款贷方余额。
2、08年3月客户预付10万元货款,会计分录
(1)收到预收货款时
借:银行存款 10万
贷:预收账款 10万
(2)开出发票,确认收入时
借:预收账款 10万
贷:主营业务收入 85470。
09 [(100000/(1+17%)]
贷:应交税金--增值税(销项税额)14529。91
。
1、在填写资产负债表时,应收账款为负数,应填列在预收款项,不应填在应收账款项目。 2、企业预收账款不多的,可以记在应收账款的贷方,但在报表时,应将应收账款的贷方金额填在预收款项。 3、如果做主营业务收入的话,当月就得上税,是这样吗? 如果符合税法的收入确认条件,就应交税;如果不符合税法的收入确认条件,就不交税。税法收入确认条件与会计收入确认条件不完全一样。
做会计分录时可以将其计入应收帐款的贷方,但是在做资产负债表时,应将其填入预收帐款中 如果还没有发货,可以不确认收入, 确认收入当月就得计算交纳相关税金
调整: 借:应收账款 100000 贷:预收账款 100000 在填写资产负债表时,应收账款为负数,这样做对吗? 也应该添在预收账款,这是重分类调整。 预收不要做主营收入,主营收入要缴税