公司购入一批商品,发票未到,现在商品已经被领用,这如何入帐呀?请高手们指点指点。
1、先暂估入账
借:库存商品
贷:应付账款
2、发票到了
(1)冲销暂估入账
借:库存商品(红字)
贷:应付账款(红字)
(2)按发票入账
借:库存商品
贷:银行存款等
(3)如果领用商品价格与发票价格一致,不作帐务处理。
如果价格不一致,冲销已领用商品的凭证,然后,按发票价格作领用凭证。
2008-11-03 11:22 补充问题
我已经按暂估价记入成本了,如果发票来后,与暂估不一样,那该怎么办?
1、冲销按暂估价领用商品的凭证。
2、然后,按发票价格作领用凭证。
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1、先暂估入账 借:库存商品 贷:应付账款 2、发票到了 (1)冲销暂估入账 借:库存商品(红字) 贷:应付账款(红字) (2)按发票入账 借:库存商品 贷:银行存款等
发票到了当月就可以冲减
因为已经结转了成本。
也就是在账上
库存商品(按暂估价)入账的数额已经结平了,现在没有必面要又来一借一贷的做账。
现在只要根据发票价与暂做价的差额调整就可以了。
如果发票价大于暂估价
借:主营业务成本(或生产成本,或库存商品)
贷:应付账款
如果小于暂估价
借:主营业务成本(或生产成本,或库存商品)(红字)
贷:应付账款 (红字)
这里还要考虑,如果是销售的话,销售的月份与收到发票的月份是同一个月份的话,就不要考虑什么权责发生制;不是同一个月份,如果金额不大或在同一个年度内,也不要考虑权责发生制;否则就调上年的利润。
当然那些没有领用的部分或销售的部分,就要先冲账,再做正确的。
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到底是暂估入帐的次月初冲回,还是发票到了再冲回呢
可以暂估入帐,购入时记: 借:原材料或库存商品 贷:应付帐款-暂估入帐 领用时记: 借:有关科目 贷:原材料或库存商品 下月收到发票红冲暂估入帐: 借:原材料或库存商品(红数) 贷:应付帐款-暂估入帐(红数) 按照正式发票入帐: 借:原材料或库存商品 应缴税金-应缴增值税-进项税额 贷:应付帐款或银行存款
先估价入账: 借:库存商品 贷:应付账款 发票到了再做调整分录即可。