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税务局返还税款应记在哪个科目

税务局返还税款应记在哪个科目

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2008-03-16

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    税收返还的会计处理 1。增值税 企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。 2。消费税 (1)企业收到先征后返还的消费税,借记“银行存款”等科目,贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目。
     (2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的,计税时借记“应收补贴款”(公司)、“应收帐款”(其他企业)科目,贷记“应交税金-应交消费税”科目;收回退回的税金,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。
   (3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的,计税时,借记“应收补贴款”(公司)、“应收出口退税”(其他企业)科目,贷记“主营业务成本”(公司)、“商品销售成本”(其他企业)科目;收到退回的税金时,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。
     3。营业税 企业收到退回的营业税,借记“银行存款”科目,贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目, 4。企业所得税 公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税”科目。
   。

2008-03-15

如果税务局退还的税款是出口退税(增值税), 则应记入“应交税金-应交增值税-出口退税”科目; 与应纳税所得额无关,不必交纳企业所得税了; 如果税务局退还的是企业所得税, 则应记入“补贴收入”科目, 并且并入利润总额, 到时是企业所得税的交纳对象。 总之对于不同的退税要分清性质与税种并作不同处理。 不可一劳永逸,一概而论!

2008-03-15

返还的什么税呀? 是先征后返还是即征即退,还是直接减免? 增值税还是所得税?

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