企业所得税实际税金递减预缴税如何
1、08年三季度预缴所得税分录是正确的。
2、09年5月报08年所得税汇算清缴实际应缴纳所得税3200元,(不用实际缴纳,递减预缴税金)问,这时该如何做账。
(1)先向主管税务申请退税,根据退税申请入帐时
借:其他应收款--税务局(多交所得税) 600
贷:以前年度损益调整 600
(2)结转时
借:以前年度损益调整 600
贷:利润分配--未分配利润 600
(3)收到退税款时
借:银行存款 600
贷:其他应收款--税务局(多交所得税) 600
2009-08-06 16:07 补充问题
多交的600元税务局不与退税,可以在以后年度递减,主要想问一下3200元如何做账?这多交的600元...全部
1、08年三季度预缴所得税分录是正确的。
2、09年5月报08年所得税汇算清缴实际应缴纳所得税3200元,(不用实际缴纳,递减预缴税金)问,这时该如何做账。
(1)先向主管税务申请退税,根据退税申请入帐时
借:其他应收款--税务局(多交所得税) 600
贷:以前年度损益调整 600
(2)结转时
借:以前年度损益调整 600
贷:利润分配--未分配利润 600
(3)收到退税款时
借:银行存款 600
贷:其他应收款--税务局(多交所得税) 600
2009-08-06 16:07 补充问题
多交的600元税务局不与退税,可以在以后年度递减,主要想问一下3200元如何做账?这多交的600元还需要账务处理吗?谢谢!
1、如果税务局不退税,多交的税金可以在以后年度抵减所得税。
2、3200元不作帐务处理。
3、多交的600元需要账务处理,会计分录:
(1)先向主管税务申请退税,根据退税申请入帐时
借:其他应收款--税务局(多交所得税) 600
贷:以前年度损益调整 600
(2)结转时
借:以前年度损益调整 600
贷:利润分配--未分配利润 600
(3)以后年度抵减所得税时
借:应交税金--所得税
贷:其他应收款--税务局(多交所得税)
。收起