有什么难处理的会计实务问题呢?
01。 补贴收入”在会计报表中如何设置
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会计制度规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”属“利润表”项目,而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映,期末无余额。
02。 被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制利润表...全部
01。 补贴收入”在会计报表中如何设置
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行会计制度规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”属“利润表”项目,而该科目反映的经济业务只在“利润表”中反映,期末无余额。
02。 被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制利润表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
03。 促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
借:销售费用
贷:库存商品
应交税金——应交增值税
04。 购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题
暂估应付款下月初用红字冲销
借:原材料/库存商品
贷:应付账款——暂估应付款
收到票时:
借:原材料
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
05。
代理出口的会计处理
1、收到代出口商品时
借:受托代销商品
贷:代销商品款
2、出口销售时,按实际售价
借:银行存款(应收账款等)
贷:应付账款
同时结转商品销售成本
借:代销商品款
贷:受托代销商品
3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
借:应付账款
贷:代购代销收入(手续费收入)
银行存款
4、代理进口
(1)、收到委托单位的收购资金时,
借:银行存款
贷:应付账款
(2)、支付代购进口商品货款及运杂费时
借:商品采购(进价成本)
应收账款(代垫运杂费)
贷:银行存款
(3)、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借:应付账款
贷:商品采购(进价成本)
应收账款(代垫运杂费)
代购代销收入(代理手续费)
退回委托单位多给的收购资金时
借:应付账款
贷:银行存款
06。
销售房产收取预收房款的账务处理问题
销售房产预收房款,由于通过“预收账款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:
借:银行存款
贷:预收账款
收最后一期房款,开发票时
借:银行存款(最后一期房款)
预收账款(以前预收部分)
贷:经营收入。
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