关于小规模纳税人增值税的账务处理问题？
小规模纳税人只要有收入,,就必须交纳增值税。税率不同,处理方法也不一样。如果没有收入,每月也必须向税务机关报空表。
例如:某企业购入商品10000元,属于一般纳税人,以银行付款,月底销售15000元
购进时
,借:库存商品 8547。 01(10000/1。17) 17%的税率
借:应交税金---增值税-进项税金10000-8547。01=1452。99
贷;银行存款 10000
销售时: 借:银行存款 15000
贷:应交税金---增值税-销项税金 2197。 49(15000-12820。51)
贷;产品销售收入 15000/1。17=12820。51
月底计算应交税金为销项--进...全部
小规模纳税人只要有收入,,就必须交纳增值税。税率不同,处理方法也不一样。如果没有收入,每月也必须向税务机关报空表。
例如:某企业购入商品10000元,属于一般纳税人,以银行付款,月底销售15000元
购进时
,借:库存商品 8547。
01(10000/1。17) 17%的税率
借:应交税金---增值税-进项税金10000-8547。01=1452。99
贷;银行存款 10000
销售时: 借:银行存款 15000
贷:应交税金---增值税-销项税金 2197。
49(15000-12820。51)
贷;产品销售收入 15000/1。17=12820。51
月底计算应交税金为销项--进项==2197。49-1452。99=744。
5元
同上,若是小规模纳税人购进时
借:库存商品10000(小规模纳税人不能底扣)
贷;银行存款 10000
销售时: 借:银行存款 15000
贷:应交税金---增值税 849。
06(15000-14150。94)
贷;产品销售收入 15000/1。06=14150。94
或是按照4%的税率计算,方法一样。最后再计算附加附加税,
。收起
