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关于小规模纳税人增值税的账务处理问题?

请问小规模纳税人如果涉及到增值税的交纳,如何进行账务处理?什么情况下小规模纳税人要交增值税?

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2005-10-21

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    (1)销货收款 借:现金或银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 (2)销货未收款: A:借:应收账款--XX公司 贷:主营业务收入 贷:应交税金--应交增值税 B:(收款时账务处理) 借:现金或银行存款 贷:应收账款--XX公司 简单的说增值税的纳税范围包括生产、批发、零售、和进口货物四个环节及加工、修理修配两类劳务。
    只要发生这些业务,就要交增值税,小规模增值税税率分别为6%(工业)、4%(商业),如客户为一般纳税人,需要开增值税专用发票可以到税所代开。普通发票可以申请购买或到税所代开。
   。

2020-03-11

8 0

    按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算,小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可,不需要在应交增值税下面再设置(进项税额、销项税额等)明细科目。这样核算起来是相当简单了,但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。
  如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。   附简易处理方式: 借:银行存款(现金) 贷:主营业务收入(不含税) 贷: 应交税费--应交增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--税费减免 注:附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提,零申报即可。
     。

2019-08-19

1 0

小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,采购时做如下处理 借:库存商品(原材料) 贷:应付账款(货币资金类账户) 销售时:借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。

2005-10-21

  1、什么情况下小规模纳税人要交增值税? 只要发生增值税应税业务,如发生了生产、批发、零售、和进口货物等方面业务以及加工、修理修配方面的劳务。就要交增值税。 2、有关增值税的账务处理? (1)、开出发票时,借:应收账款(或银行存款、现金) 贷:主营业务收入(总价款/1。
  06) 贷:应交税金-应交增值税 (主营业务收入*0。06) 如果是商业企业,税率4% (2)、缴纳税金后 借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款。

2005-10-21

1、销售时: 借:现金(银行存款) 贷:商品销售收入 2、月末计提增值税时 借:商品销售收入 贷:应交税金--应交增值税   小规模纳税人是不能抵扣增值税进项税的,只要有本月有销售收入就必须缴纳增值税,按:月末总收入/(1+增值税税率)*增值税的税率,就是本月应交的增值税了。

2005-10-21

    小规模纳税人只要有收入,,就必须交纳增值税。税率不同,处理方法也不一样。如果没有收入,每月也必须向税务机关报空表。 例如:某企业购入商品10000元,属于一般纳税人,以银行付款,月底销售15000元 购进时 ,借:库存商品 8547。
  01(10000/1。  17) 17%的税率 借:应交税金---增值税-进项税金10000-8547。01=1452。99 贷;银行存款 10000 销售时: 借:银行存款 15000 贷:应交税金---增值税-销项税金 2197。
  49(15000-12820。  51) 贷;产品销售收入 15000/1。17=12820。51 月底计算应交税金为销项--进项==2197。49-1452。
  99=744。5元 同上,若是小规模纳税人购进时 借:库存商品10000(小规模纳税人不能底扣) 贷;银行存款 10000 销售时: 借:银行存款 15000 贷:应交税金---增值税 849。
    06(15000-14150。94) 贷;产品销售收入 15000/1。06=14150。94 或是按照4%的税率计算,方法一样。最后再计算附加附加税, 。
  

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