请教:对于06年企业所得税汇算清缴经过纳税调整后,补交企业所得税5万元,现在对涉及应纳所得税\利润分配以及会计报表该做如何调整,(详细步骤)
1。分录:调整的时候:一般根据税务处理决定书。
借:借:以前年度损益调整---调整2006年所得税费用
贷:应交税金---应交所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整---调整2006年所得税
借:盈余公积
贷:利润分配-未分配利润
支付的时候:
借:应交税金---应交所得税
贷:银行存款或现金
同时缴纳滞纳金和罚款,支付的该滞纳金和罚款直接计入当前的营业外支出项目并不得在税前扣除,不需要通过以前年度损益调整进行核算。
借:营业外支出--罚款
贷:银行存款或现金
会计报表调整:
需要调整的会计报表--资产负债表的年初数和利润分配表的年初未分配利润。具体调整如下:调增应交税金,调减盈余公积和未分配利润。
注意:不需要调整货币资金科目。
2。你描述的情况是你公司自己弥补以前年度亏损后还有利润,需要缴纳企业所得税。 如果属于税务机关查补的应纳税所得额,是不能弥补以前年度亏损的,必须按照查补的应纳税所得额*乘适用税率计算。
。
首先,要看你补交税与去年交税总额的比例是多少,如果超过10%,就应作为重大事项调整,即按照上面的方法进行账面处理。如果没超过,直接借所得税,贷应交税金,再借本年利润,贷所得税就可以了。即与本年度交所得税一样。
未做反,∵补交了所得税,减少了利润,∴要减少多提的盈余公积.
我也同意1楼的说法
楼上回答正确!
我的理解:
1、补计所得税:
借:以前年度损益调整 5万
贷:应交税金—应交所得税 5万
2、转入未分配利润:
借:利润分配—未分配利润 5万
贷:以前年度损益调整 5万
3、调整利润分配项目(假设按15%提盈余公积)
借:盈余公积 0。
75万
贷:利润分配—未分配利润 0。75万
4、以前年度损益调整一般不调整股利分配。
5、缴交:
借:应交税金—应交所得税
贷:银行存款。