.我现在接手的这个小规模纳税人是03年成立的,我是从06年12月接手,,但4月交年报时税务局认为公司从03年及04年一直挂到06年的约16万的预收账款要确认收入并让我公司交约6000元的所得税,那我在账上如何做,是不是要从”以前年度损益调整”,如何走?06年也也一笔预收账款约6万要转成当年的收入,但是我们有约35万的库存可以报废,税务局暗示说可以做报废并确认收入这样就不用再交税了.可是我不知道要如何调整,是不是要调整以前的账再补做几个凭证?然后再将年报改一下?
1、不需要太多的调整,因为会计上预收账款喜欢挂多少年都可以,这根据企业实际情况来定,是否调整作为收入,那是会计上的事情,税务机关无权干涉其会计处理。你现在要做的调整账分录只是做交企业所得税的那几笔。
1)计提以前年度所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
2)结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
3)交税
借:应交税金-所得税
贷:银行存款
2、对你们的库存,符合报废的,可以进行报废登记后,送税务机关审批。
3、税法上有规定,预收款项如果税务机关有理由认为符合收入的原则,必须确认为收入,但会计账上不需要处理,只需要在纳税申报表上调整。
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