个人转让房屋需要缴纳哪些税？
个人转让房屋涉及营业税、个人所得税、契税、城 市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种，其中契税 由买房者缴纳，印花税由买卖双方缴纳。
1。营业税部分。现行的税收政策是：从2006年6月1 日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，按售房收入 全额缴纳营业税;个人将购买超过5年（含5年）的普通住 房对外销售的,免征营业税;个人将购买超过5年(含5年）
的非普通住房对外销售的，按其售房收人减去购买房屋的 价款后的差额缴纳营业税，税率为5%。 _
个人将购买超过5年(含5年）的符合当地公布的普通 住房标准的住房对外销售，应持该住房的坐落、容积率、房 屋面积、成交价格等证明材料及地方税务部...全部
个人转让房屋涉及营业税、个人所得税、契税、城 市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种，其中契税 由买房者缴纳，印花税由买卖双方缴纳。
1。营业税部分。现行的税收政策是：从2006年6月1 日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，按售房收入 全额缴纳营业税;个人将购买超过5年（含5年）的普通住 房对外销售的,免征营业税;个人将购买超过5年(含5年）
的非普通住房对外销售的，按其售房收人减去购买房屋的 价款后的差额缴纳营业税，税率为5%。
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个人将购买超过5年(含5年）的符合当地公布的普通 住房标准的住房对外销售，应持该住房的坐落、容积率、房 屋面积、成交价格等证明材料及地方税务部门要求的其他 材料，向地方税务部门申请办理免征营业税手续。
个人转让购买5年以内的房屋，应纳税额=售房收 入X税率;转让购买5年以上的普通房屋，免征营业税;。转 让购买5年以上的非普通房屋，应纳税额=(售房收人一购 房价格）X税率。
2。个人所得税部分。
个人转让住房，以其转让收人额 减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，缴纳 个人所得税，税率为20%。
住房转让所得，以实际成交价格为转让收人。纳税人 申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的， 征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收人。
对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳 税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核 后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴 纳的税金及有关合理费用。
商品房房屋原值是指，购置该房屋时实际支付的房价 款及缴纳的相关税费；自建住房房屋原值是指，实际发生的 建造费用及建造和取得产权时实际缴纳的相关税费；经济 适用房(含集资合作建房、安居工程住房)房扈原值是指，原 购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定缴纳的 土地出让金；已购公有住房房屋原值是指，原购公有住房标 准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公 有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部 门（或原产权单位）缴纳的所得收益及相关税费；城镇拆迁 安置住房房屋原值有以下四种情况：（1)房屋拆迁取得货 币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及 缴纳的相关税费；（2)房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及缴纳 的相关税费；（3)房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除 取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值 -为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税 费，减去货币补偿后的余额；（4)房屋拆迁采取产权调换方 式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换 房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款，加上所 支付的货币及缴纳的相关税费。
转让住房过程中缴纳的税金是指，纳税人在转让住房 时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地 增值税、印花税等税金。
合理费用是指，纳税人按照规定实际支付的住房装修 费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并 且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税 务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用，
可在以下规定比例内扣除：（1)已购公有住房、经济适用 房：最髙扣除限额为房屋原值的15%; (2)商品房及其他住 房：最高扣除限额为房屋原值的10%。
纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款 银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证 明据实扣除。
纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭 有关部门出具的有效证明据实扣除。
例如,某人转让自用5年以内住房，应纳税所得额=住 房转让收入一原值一规定比例内可扣除的装修费用一支付银行的住房贷款利息一缴纳的销售税金一合理费用；应纳 税额==应纳税所得额X 20%。
纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计 算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以对其实行核定征 税，具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权 的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地 理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在 住房转让收入1%〜3%的幅度内确定。
纳税人出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场 价重新购房，出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保 证金形式缴纳，根据重新购房的金额与原住房销售额的关 系，全部或部分退还纳税保证金。
个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取 得的所得，免征个人所得税。
3。 土地增值税部分。在中国境内出售或以其他方式 有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（以下简称 转让房地产）的个人以转让房地产的增值额作为计税依据， 缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率：增 值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;增值 额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的 部分,税率为40%;増值额超过扣除项目金额100%、未超 过扣除项目金额200%的部分，税率为50%;增值额超过扣 除项目金额200%的部分，税率为60%。
应纳税额(增 值额度X适用税率）。
居民个人转让普通住房以及个人互换自有居住用房地 产免征土地增值税。个人在原住房居住满5年转让住房，免征土地增值税；居住满3年，不满5年的，减半征收土地 增值税。
4。契税部分。个人购买商品住房以购房价格为计税 依据缴纳契税，税率为3%〜5%。契税应纳税额=计税依 据X税率。
对于拆迁房，房屋被县级以上人民政府征用、占用后， 重新承受土地、房屋权属的，是否减征或免征契税，由省、自 治区、直辖市人民政府确定。
对拆迁居民因拆迁重新购置 住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征 契税。对于购买经济适用住房，目前无特别优惠规定。对 于个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。
例如：某人以100万元价格购得一处面积为90平方米 的普通住宅，住宅所在地的契税税率为3%，其契税应纳税 额= 100万元X3% = 3万元。
由于该居民购买的是普通住 宅，符合个人购买普通住宅减半缴纳契税的规定，因此其实 际应缴纳的契税为3万元X0。 5 = 1。 5万元。
5。印花税部分。个人购买商品房，买卖双方应纳印花 税=购房金额X适用税率。
6。城市维护建设税部分。城市维护建设税随营业税 征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。外籍个人暂不 征收城市维护建设税、教育费附加。收起
