请教财务税务方面的老师请老师教教
会计分录如下:
(2)借:材料采购--??材料 20000元 借:应交税金--应交增值税--进项税 4200元 贷: 银行存款 24200元(注:价和税不一致,有误)
(3)借:材料采购--??材料 21200元 贷: 应付帐款 21200元
(4)借:材料采购--??材料 10000元 借:应交税金--应交增值税--进项税 600元 贷: 银行存款 10600元
(5)借:材料采购--??材料 30000元 借:应交税金--应交增值税--进项税 5100元 贷: 银行存款 35100元
(6)借:材料采购--??材料 60000元 借:待处理财产损益--流动资产损失 40000借:应交税...全部
会计分录如下:
(2)借:材料采购--??材料 20000元 借:应交税金--应交增值税--进项税 4200元 贷: 银行存款 24200元(注:价和税不一致,有误)
(3)借:材料采购--??材料 21200元 贷: 应付帐款 21200元
(4)借:材料采购--??材料 10000元 借:应交税金--应交增值税--进项税 600元 贷: 银行存款 10600元
(5)借:材料采购--??材料 30000元 借:应交税金--应交增值税--进项税 5100元 贷: 银行存款 35100元
(6)借:材料采购--??材料 60000元 借:待处理财产损益--流动资产损失 40000借:应交税金--应交增值税--进项税 17000元 贷: 银行存款 117000元(注:先做进项税抵扣,待批复后做进项税转出)
(7)借:营业外支出--处理产成品损失 5850元(包括已经抵扣的进项税) 贷:待处理财产损益--流动资产损失 5000元 待:应交税金--应交增值税--进项税转出 850元
(8)借:应收帐款 234000元 贷:主营业务收入 200000元 贷:应交税金--应交增值税--销项税 34000元 (注:无论是开增值税票或是开普通发票,还是不开票,17%的增值税一定要交纳)
(9)借:本年利润--主营业务利润 140000元 借: 本年利润--管理费用5000元 借: 本年利润--财务费用2000元 借: 本年利润--营业外支出 105元 贷:经营费用 5000元 贷: 管理费用 2000元 贷:财务费用 1000元 贷: 主营业务成本 140000元 贷:营业外支出 105元
借:主营业务收入 200000元 贷:本年利润--主营业务利润 200000元
要求计算：（1）进项税额=4200+600+5100+17000=26900(元)
（2）销售税额=34000元
（3）应交增值税=34000-26900+进项税转出=34000-26900+850=7950(元)
（4）应交城建税=应交增值税额*7%=7950*7%=556。
5(元)
（5）应交教育费附加=应交增值税额*3%=7950*3%=238。5元)
（6）应纳税所得额=本年利润余额+已批复的待处理损失=52850+5850=58745(元)
（7）应交所得税=应纳税所得额*税率=58745*33%=19385。
85(元)
。收起
