主营业务收入和应收账款的问题.

还是应交税金的分录

一、辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。 二、帐务处理程序：如： （一）2月份业务 1、购进货物时 借：库存商品 5000 借：应交税金--待抵扣进项税额 850 贷：银行存款等 5850 2、销售时 借：银行存款等 7020 贷：主营业务收入 6000 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 1020 3、月末“应交税金-应交增值税”科目贷方余额1020...全部

  一、辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
   二、帐务处理程序：如： （一）2月份业务 1、购进货物时 借：库存商品 5000 借：应交税金--待抵扣进项税额 850 贷：银行存款等 5850 2、销售时 借：银行存款等 7020 贷：主营业务收入 6000 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 1020 3、月末“应交税金-应交增值税”科目贷方余额1020元为本月应纳增值税，月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目 借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税）1020 贷：应交税金--未交增值税 1020 （二）3月份业务 1、3月10日内交税时 借：应交税金--未交增值税 1020 贷：银行存款 1020 2、进货时 借：库存商品 8000 借：应交税金-- 待抵扣进项税额 1360 贷：银行存款等 9360 3、收到国税局上月进项比对无误的通知后 借：应交税金--应交增值税（进项税额）850 贷：应交税金-- 待抵扣进项税额 850 4、销售时 借：银行存款等 8190 贷：主营业务收入 7000 贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 1190 5、月末“应交税金-应交增值税”科目贷方余额340元（1190-850）为本月应纳增值税，月末结帐转入“应交税金-未交增值税”科目 借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税）340 贷：应交税金--未交增值税 340 6、下月10日内纳税 借：应交税金--未交增值税 340 贷：银行存款等 340 。
  收起