老师您好,问题一、小规模进的货转一般纳税人后才付款收到专票,上次向您提过这个问题,我知道收到的这个专票不能抵扣,但是我们五月份已在税务局认证,五月份报税时怎么填呢?账务上又要怎么处理呢?
问题二、一般纳税人购销的分录这样做对吗
借:库存商品或原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、现金或应付账款
销售的发票
借:现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
申报交税时,按进、销项税之差
借:应交税金——未交增值税
贷:银行存款
结转增值税明细科目
借:应交税金——应交增值税(销项税额)
贷:应交税金——应交增值税(进项税额)
应交税金——应交增值税(转出未交增值税)(差额)
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金——未交增值税
。
问题1
1、如果那张发票已经认证,就按你上次提问做的账务进行处理吧。
2、你单位核定征收方式,利润高低对所得税征收没有什么影响。
3、5月份按正常进货,认证后的进项税进行纳税申报。
问题2
1、进货时
借:库存商品(或原材料)
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、现金或应付账款
2、销售时
借:现金或银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
3、月末计算缴纳增值税
(1)应交增值税=销项税额-进项税额
(2)如果进项税大于销项税额,不交增值税,也不做分录。
(3)月末只将应交增值税转出。
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
(4)下月交纳时
借:应交税金——未交增值税
贷:银行存款
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