在扣除的地税中有 个人所得税,我想问一下在计提的时候把个人所得税放在什么科目里面比较好? 我们以前的会计把他放在递延资产里面我不是很清楚,另外递延资产这个科目究竟如何理解,帮忙回答为感! 我们在做的时候一般做这样的分录: 借:主营业务税金及附加----教育附加费 ----城建税 ----综合归费 ----印花税 递延资产----个人所得税 贷:应交税金 其他应交款(个人所得税的金额) 这样是错的吗?
个人所得税在计提时:
借:其他应收款
贷:应交税金—个人所得税
发工资时
借:应付工资
贷:其他应收款
缴税时
借:应交税金—个人所得税
贷:银行存款
计提城建税、教育费附加时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—城建税
其他应交款—教育费附加
印花税是不需要计提的。
缴税后做
借:管理费用—印花税
贷: 银行存款
递延资产相当于现在的“长期待摊费用”科目。
楼上你说的是错误的,但如公司是在筹建期是走递延资产。我要补充的是,个税走应交税金和其他应付款都是对的。分录如firstlhx所说是对的。
firstlhx说得对!
个人税的科目以前走其他应收款. 现在规定走应交税金科目
个人所得税干嘛要计提?每月发工资时扣下来,挂在"其他应收款"中,交纳时,冲平.
我不太清楚把个税税金放在递延资产是否错误。我的习惯做法是在计提工资的时候计提税金,供参考。如: 借:管理费用-工资 销售费用-工资 贷:应交税金-个人所得税 应付工资-实发工资