国税地税分别有哪些明细税?按季月报的有什
一、纳税申报
(一)纳税申报期限
1、向国税申报的税金:
(1)增值税、消费税:每月15号前申报缴纳。
(2)所得税:月份或者季度终了后15日内申报缴纳。
2、向地税申报的税金:
(1)个人所得税:每月7号前申报缴纳。
(2)营业税、城建税、教育费附加等:每月前15号前申报缴纳。
(3)房产税、土地使用税,一般为4、10月的前15日内申报缴纳。
(4)印花税:在合同的签订时,书据的立据时,帐薄的启用时,证照的领受时交纳。
(5)车船使用税:纳税期限由各省市自行确定,一般一年缴纳一次。
(二)抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持I...全部
一、纳税申报
(一)纳税申报期限
1、向国税申报的税金:
(1)增值税、消费税:每月15号前申报缴纳。
(2)所得税:月份或者季度终了后15日内申报缴纳。
2、向地税申报的税金:
(1)个人所得税:每月7号前申报缴纳。
(2)营业税、城建税、教育费附加等:每月前15号前申报缴纳。
(3)房产税、土地使用税,一般为4、10月的前15日内申报缴纳。
(4)印花税:在合同的签订时,书据的立据时,帐薄的启用时,证照的领受时交纳。
(5)车船使用税:纳税期限由各省市自行确定,一般一年缴纳一次。
(二)抄税和报税是两个流程,统称为抄报税。
IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这里就不说了),报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。
此项的操作,都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。
二、会计分录如何处理:比如哪些税如应交税金,哪些税必须要计提,那些可以不计提?
第一:通过“应交税金”科目核算的有:
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税、土地增值税等
1、营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的计提和结转
月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:应交税金--土地增值税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:应交税金--土地增值税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
1、季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时计“应交税金--应交增值税(进项税额)
(2)销售货物时记“应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时计“应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额、
4、消费税
(1)计提消费税时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款
5、代扣代缴个人所得税
(1)付工资时
借:应付工资
贷:应交税金--个人所得税
贷:现金
(2)上交个人所得税时
借:应交税金--个人所得税
贷:现金或银行存款
第二、不通过“应交税金”科目核算的有:房产税、土地使用税、印花税、车船使用税,
缴纳时
借:管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)
贷:银行存款或现金
。收起