一、销售比库存多开数不知怎处理(原因是填补一些费用,如运费)。二、本月货已到,进货发票未开 ,待下月开,但本月销售已成立,这样的话在结转成本时库存商品在货方,是不是这样理解,不知财务高手如何处理此问题?
1、销售比库存多开,只能按照开具的销售发票如实做帐。
2、本月货已到,未取得进货发票:
(1)先暂估入账
借:库存商品
贷:应付账款--暂估价
(2)本月销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--增值税
(3)按暂估价结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、下月取得进货发票时:
(1)先用红字冲销暂估价入账的分录
借:库存商品(红字)
贷:应付账款--暂估价(红字)
(2)然后,按照进货发票做帐
借:库存商品
贷:银行存款(或应付账款等)
(3)冲销暂估价结转的销售成本分录
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
(4)最后按照进货发票价格作结转销售成本分录
借:主营业务成本
贷:库存商品
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2012-11-13 17:34 补充问题
如果发票不开来,那请问财务高手如何处理该问题?
等发票开来时,再按照上面2、3分录做。
。
正常情况下销售数量不应大于库存数量;属于购进商品已入库发票账单未到,会计可在月末做估价入账,按实际销售数量结转销售对应的成本,待下月收到购货发票后,红冲上月估价入账金额,再按正式发票重新登记入账。这样不会出现库存商品为负数的现象。