企业所得税的税收优惠方式有哪些呢

企业所得税的税收优惠政策主要有哪些？

（1)小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业的税收优惠 1) 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合下列条件的企业： ① 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元。 ② 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过1000万元。 2) 国家需要重点扶持的髙新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权， 并同时符合下列条件的企业： ① 产品（服务...全部

   （1)小型微利企业、国家重点扶持的高新技术企业的税收优惠 1) 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合下列条件的企业： ① 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元。
   ② 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 80人，资产总额不超过1000万元。 2) 国家需要重点扶持的髙新技术企业，减按15%的税率征收企 业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权， 并同时符合下列条件的企业： ① 产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
   ② 研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例。 ③ 高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定 比例。 ④ 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。 ⑤ 高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
   (2)从事农、林、牧、渔业项目的税收优惠 从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税， 是指： 1) 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植; 牲畜、家禽的饲养;林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农 技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕携。
   2) 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税: 花丼、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆 养殖。 (3) 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的税收优惠 国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业 所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利 等项目。
   企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的 所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第 三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业承包经营、承包建设和内部自建自用以上项目，不得享受上 述企业所得税优惠。
   (4) 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共 垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项 目的具体条件和范围由国务院财政、税爹主管部门商国务院有关部门 制定，报国务院批准后公布施行。
   企业从事上述规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免 征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 依照上述规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的， 受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减 免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
   (5) 企业符合条件的技术转让所得的税收优惠 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税 年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
   (6) 非居民企业的税收规定 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、 场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来 源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业取得的所得，减按 10%的税率征收企业所得税。
   下列所得可以免征企业所得税： 1) 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。 2) 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息 所得。 3) 经国务院批准的其他所得。
   (7) 民族自治地区税收优惠政策 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业 所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自 治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
   其中，民族自治地方，是指按照《中华人民共和国民族区域自治 法》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。 对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免 征企业所得税。
   对2008年1月1日后民族自治地方批准享受减免税的企业，一律 按新《企业所得税法》第二十九条的规定执行，即对民族自治地方的企 业减免企业所得税，仅限于减免企业所得税中属于地方分享的部分， 不得减免属于中央分享的部分。
  民族自治地方在新税法实施前已经按 照《财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题 的通知》中有关减免税规定批准享受减免企业所得税（包括减免中央 分享企业所得税的部分）的，自2008年1月1日起计算，对减免税期 限在5年以内（含5年）的，继续执行至期满后停止；对减免税期限 超过5年的，从第六年起按新税法第二十九条规定执行。
   (8) 创投企业税收优惠 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于 未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在 股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不 足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
   (9) 鼓励证券投资基金发展的优惠政策 1) 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债 券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入， 暂不征收企业所得税。
   2) 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所 得税。 3) 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入， 暂不征收企业所得税。 (10) 外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策 2008年1月1启之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在 2008年以后分配给^卜国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年 度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
   (11) 实施企业所得税过渡优惠政策 1)新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法。自2008年 1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内 逐步过渡到法定税率。
  其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008 年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执 行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24% 税率的企业，2008年起按25%税率执行。
   自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免 五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、 行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未 获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
   享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工 商等登记管理机关登记设立的企业。 2) 继续执行西部大开发税收优惠政策。根据国务院实施西部大开 发有关文件精神，西部大开发企业所得税优惠政策继续执行。
   3) 对适用减半征收的税收政策。对适用15%税率并享受企业所 得税定期减半优惠过渡的企业，2008年应按18%税率计算的应纳税额 实行减半征税，2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税， 2010年按22%税率计算的应纳税额实行减半征税，2011年按24%税 率计算的应纳税额实行减半征税，2012年及以后年度按25%税率计算 的应纳税额实行减半征税。
   对原适用24%或33%税率并享受企业所得税定期减半优惠过渡的 企业，2008年及以后年度一律按25%税率计算的应纳税额实行减半 征税。 (12) 加计扣除项目 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： 1) 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。
  研究开发 费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研 究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按 照无形资产成本的150%摊销。
   2) 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员 的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾 职工工资的100%加计扣除。
   3) 对安置残疾人单位的企业所得税政策。 ①单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并 可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。 单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳 税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本 年度和以后年度均不得扣除。
  亏损单位不适用上述工资加计扣除应纳 税所得额的办法。 单位在执行上述工资加计扣除应纳税所得额办法的同时，可以享受其他企业所得税优惠政策。 ②对单位按照上述规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免 征企业所得税。
   单位，是指税务登记为各类所有制企业（不包括个人独资企业、 合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。收起