企业所得税如何计提，会计分录

、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转时 借：本年利润 贷：所得税 3、缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等

计提时： 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费-所得税 　　支付时 　　借：应交税费-所得税 　　贷：银行存款

    企业所得税会计分录计提 　　1。 按月或按季计算应预缴所得税额： 　　借：所得税 　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税 　　2。 缴纳季度所得税时： 　　借：应交税金 -- 应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　3。
   跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金 -- 应交企业所得 　　4。   缴纳年度汇算清应缴税款： 　　借：应交税金 -- 应交企业所得税 　　贷：银行存款 　　5。
   重新分配利润 　　借： 利润分配 - 未分配利润 　　贷：以前年度损益调整 　　6。 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 　　贷：以前年度损益调整 　　7。
       重新分配利润 　　借：以前年度损益调整 　　贷：利润分配 - 未分配利润 　　8。 经税务机关审核批准退还多缴税款： 　　借：银行存款 　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 　　9。
   对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 　　借：所得税 　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 1、计提时： 借：所得税 贷：应交税金—应交所得税 2、上缴时： 借：应交税金—应交所得税 贷：银行存款 3、结转时： 借：本年利润 贷：所得税

  企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
  按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）损益类账户期末时应将余额结转入"本年利润"科目，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。