企业所得税问题。
1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、如果你单位所得税属于季度预缴，应该在季度末提取、结转所得税，不需要做“借：利润分配 贷：本年利润”分录，并在季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、如果第二季度利润累计亏损，不需要做提取、结转所得税的分录。对于一季度已交的所得税不作会计调整分录，在年终所得税汇算清缴后作多退少补处理。即：多交的所得税向主管税务局申请退税，少缴的所得税进行补缴。
2010-04-12 14:06 补充问题
以上分录是上一任会计09年所做凭证。到现在应交税金贷方余额为是借方，有几万元，但是不用交的，我现在4月份要不要调？
“应交税费--所得税”贷方...全部
1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2、如果你单位所得税属于季度预缴，应该在季度末提取、结转所得税，不需要做“借：利润分配 贷：本年利润”分录，并在季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、如果第二季度利润累计亏损，不需要做提取、结转所得税的分录。对于一季度已交的所得税不作会计调整分录，在年终所得税汇算清缴后作多退少补处理。即：多交的所得税向主管税务局申请退税，少缴的所得税进行补缴。
2010-04-12 14:06 补充问题
以上分录是上一任会计09年所做凭证。到现在应交税金贷方余额为是借方，有几万元，但是不用交的，我现在4月份要不要调？
“应交税费--所得税”贷方余额调整：
1、对本年度的，直接将本年度做的凭证进行红字冲销。
2、对上年度的;
（1）调整分录
借：应交税费--所得税
贷：以前年度损益调整
（2）结转分录
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润。收起
