我单位没有独立的工会,是按季度上交工会经费,请问缴纳到返还,应如何填制会计分录?
一、季度缴纳时 借:管理费用--工会经费 贷:银行存款等 二、返还时 1、如果是本年度收到返还的 借:银行存款等 贷:管理费用--工会经费 或 借:银行存款等 借:管理费用--工会经费(红字) 2、如果是夸年度收到返还的 (1)收到时 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 (2)结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润
可以在计提工会经费的时候 借:管理费用——工会经费 贷:应付职工薪酬——工会经费 上交时 借:应付职工薪酬——工会经费 贷:银行存款
老的
借;管理费用-工会经费(职工教育经费)
贷;其他应付款-工会经费(职工教育经费)
新的
职工经费不在计提 直接列支
借;管理费用-职工教育经费(要计提见下面工会分录)
贷;银行存款
工会经费现在有的计提 有的不计提
借;管理费用
贷;应付职工薪酬-工会经费
借:应付职工薪酬-工会经费
贷:银行存款
直接支付
借:管理费用-工会经费
贷;银行存款。