会计上应收票据贴现利息怎么算啊?
应收票据贴现是指持票人因急需资金,将未到期的商业汇票背书后转让给银行,银行受理后,从票面金额中扣除按银行的贴现率计算确定的贴现息后,将余额付给贴现企业的业务活动。在贴现中,企业付给银行的利息称为贴现利息,银行计算贴现利息的利率称为贴现率,企业从银行获得的票据到期值扣除贴现利息后的货币收入,称为贴现所得。
贴现利息和贴现所得的计算公式如下:
贴现所得=票据到期值-贴现利息
贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期
贴现期=票据期限-企业已持有票据期限
【例】某工业公司将一张180天到期,年利率为8%的票据计10 000元,向银行申请贴现。
该票据的出票日是6月1日,申请贴现日是8月30日,银行年贴现率为9%,计算及如下。
(1)票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)
(2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天)
(3)贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间= 10400×9%×90天/360天= 234(元)
(4)贴现所得=票据到期值-贴现利息=10400-234=10166(元)
(5)利息收入或支出=票据贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)
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现在贴现不是按票据上利率算的 都是实际协议交易了,有专门的公司在做贴现。