什么是应收票据贴现?请举例说明,先谢过各位了.
理论我就不说了,happy2002031已经说的很清楚了,我举个例子给你对照看吧!
企业销货收入160000元,增值税税额27200元,收到商业承兑汇票一张。汇票签发日期10月31日,期限90天,年利率为9%,到期日为1月29日,贴现日为11月30日,贴现年利率为7。
2%
1。到期利息 187200*9%*90天/360天=4212元
2。到期值 187200+4212=191412元
3。贴现利息 191412*7。
2%*60天/360天=2296。94元
4。贴现净值 191412-2296。94=189115。 06
注意:计算票面利率有年、月、日利率之分。如果年利率换算成月利率或日利率,每月统一按30天计算,全年按360天计算。
既
月利率=年利率/12
日利率=月利率/30或年利率/360
计算时月利率一律以次月日对一个月(如从3月15日至4月15日)
计算时日利率以实际日历天数计算,“算头不算尾”或“算尾不算头”(例题中期限10月30日到1月29日到期的90天就是这样算的)
会计分录
a。
收到票据时
借:应收票据--商业承兑汇票(某某公司)187200。00
贷:产品销售收入-某某产品 160000。00
应交税金--应交增值税(销项税) 27200。
00
b。11月30日向银行贴现时:
借:银行存款 189115。 06
贷:应收票据--商业承兑汇票(某某公司)187200。
00
财务费用 1915。06。
企业收到商业汇票,如在票据未到期前需要资金周转时,可持未到期的应收票据向银行申请贴现。银行同意受理后,要从票据到期值中扣除票据自贴现日起至票据到期日止的利息,并将其余额即贴现净值支付给企业。这种利用未到期应收票据向银行融资的做法,称为应收票据贴现。
应收票据贴现的计算包括4个步骤:1。计算应收票据的到期值;2。计算应收票据的贴现期;3。计算应收票据的贴现息;4。计算应收票据的贴现净值。
。
应收票据是别人欠你钱的单据。 你懒得去向别人催款,或者欠钱的人想赖帐。 这时候你就找银行或者黑社会,把票据卖给他们。这就叫贴现。 把单据变成钱叫“变现”,你要打折卖给他们,要损失一点,所以叫“贴现”。 为什么银行或者黑社会要你把单据打折卖呢?他们拿到票据后去催账也要收取辛苦费的,而且最重要的是他们要承担万一要不到钱的风险。当然,银行的风险明显大于黑社会。