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已出货未开票的账务处理

本公司现目前是小规模纳税人，经常有客户要求先出货，过几个月再开票收款，我是在出货的时候做借：发出商品，贷：库存商品；开票时再确认收入，结转成本，但这样处理税务查到会不会有延迟纳税的嫌疑？特别是今年出货，要跨年才开票，这种经济业务怎样处理最好？请老师们解答，谢谢！

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z***

2011-12-01

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如果你单位主管税务局检查很严，并且是查账征收方式的话，可以这样做帐： 1、货物已经发出，未开具发票时，可以按无票收入做帐。
借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税 2、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品 3、开具发票，收到货款时（1）先冲销无票收入借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税金--增值税（红字）（2）然后，再做有票收入借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税。

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更***

2011-12-01

508 0

  根据税务局的规定，收入的确认时间不是开发票的时间，而是货物所有权转移(即货物风险转移)的时间，如果你没开发票也应该在申报时确认收入，填在申报表附表2？(就是收入那张表)的第三行“未开票收入”，申报销项增值税。
   个人建议：其实这是很多企业存在的问题，如果不是差很长时间一般都不会太深究的，还是和税务局来稽查的同志做好沟通工作吧正常应该做无票收入，然后再做抵消做有票收入，预防税务局查核，延迟纳税。

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