会计师大哥你好,我刚到一家搞建筑工程的企业,整理去年凭证的时候发现有好几张10年9月份的报销单据没有入账。里面有什么办公费啊检测费还有购买原材料的,是要做以前年度损益调整么?我不晓得该如何补记啊请给指导一下。谢谢!
朋友,你单位如果采用查帐征收方式,需要做所得税的汇算清缴工作,同时你单位截止目前并没有完成所得税的汇算清缴工作,由于2010的会计核算已经结账,建议你对描述的情况通过"以前年度损益调整"进行追溯调整,调整2011年的资产负债表的年初数,并调整2010年的利润表的相关金额,并且给税务机关或税务代理提供调整后的利润表,这样你的追溯调整的费用才能在税前扣除。
至于你描述的办公费,检测费还有原材料是否需要追溯调整,由于企业所得税一般是按照权责发生制原则来确认的,你描述的办公费,检测费还有原材料如果属于应在2010年计入损益,原材料已经计算成本且已经实现销售,那么你是需要通过以前年度损益调整进行核算,如果不是,直接计入2011年的费用和资产就可以了。
欢迎再次提问!!。
2010年9月份未入帐的单据可以在今年入帐,按照票据的内容记入相关的会计科目。如,办公费票据会计分录,借:管理费用--办公费 贷:现金等。但是,如果你单位是查账征收方式,入帐的成本费用不能税前扣除,年终做纳税调整就可以了。