急
我想请教一下，关于08年补税的问题。09年税务所来查帐，对于预提费用进行了补税的通知。现在税金已交。补交税金的一块做以前年度损益调整、应交税金。但那预提费用的余额还在，我觉的既然补交了税金，那么预提费用应该怎么做平呢？应该红冲还是做借：预提费用贷：以前年度损益调整。
再结转。假设预提的是35万元，所交税金是8。75万元。应该怎么做分录？您的回答是：1、补交税金分录 （1）按补交税金做提取 借：以前年度损益调整 8。75万 贷：应交税金--所得税 8。75万 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 8。
75万 贷：以前年度损益调整 8。75万 （3）补交税金时 借：应交税金--所得税 8。75万 贷：银行存款 8。75万 2、假设预提的是35万元 （1）转出预提费用时 借：预提费用 35万 贷：以前年度损益调整 35万 （2）结转时 借：以前年度损益调整 35万 贷：利润分配--未分配利润 35万 我还想问一下，以前的老会计是虚增费用，如果结转到利润分配--未分配利润后，那未分配利润就要增加。
但那笔费用实际是无中生有。如果不这么结转的话，那预提费用就一直在，无法做平。应该怎么办？。
全部回答
假设预提的是35万元，所交税金是8。75万元。应该怎么做分录？这要看你们企业所得税会计是采用“应付税款法”，还是采用“资产负债表债务法”核算。
1应付税款法会计处理：
当时企业计提预提费用时的会计处理：
借：管理费用（也可是利润表项目其他科目） 35
贷：预提费用（也可能是预计负债） 35
年底汇算清缴计算所得税时，由于税法不承认预提费用，因此要将利润调增35万元，这35万元的所得税=35*25%=8。
75
借：所得税 8。75
贷：应交税金—应交企业所得税 8。75
支付时：
借：应交税金—应交企业所得税 8。75
贷：银行存款 8。
75
以后预提费用实际发生时：
借：预提费用
贷：银行存款等
2资产负债表债务法所得税会计处理：
当时企业计提预提费用时的会计处理：
借：管理费用（也可是利润表项目其他科目） 35
贷：预提费用（也可能是预计负债） 35
假设预提费用将来实际发生时税法允许税前扣除，则：
预提费用的计税基础=预提费用账面价值-未来期间税法允许扣除的金额
=35-35=0
预提费用的账面价值大于计税基础，形成可抵扣的暂时性差异，可抵扣的暂时性差异乘以适用税率（25%）得到递延所得税资产发生额。
假设递延所得税资产起初没有余额，则会计处理：
借：递延所得税资产 8。75
贷：所得税费用——递延所得税费用 8。75
由于管理费用和所得税费用都是利润表账户，且一借一贷相抵，不影响利润总额，也不影响应交税费的计算。
因此采用两种所得税会计的会计处理，都不需要调整“预提费用”，更不应采用“以前年度损益调整”来调整“利润分配——为分配利润”。 “以前年度损益调整”只有在会计前期差错或资产负债表日后事项两种情况下才会用到“以前年度损益调整”会计科目。
。
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