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请教各位这种情况下企业所得税是按月计提还是按季度计提

我单位因为超过6个月无利润,地税让我们按最低收入4000元来交税,其中企业所得税每月交150元,按季度缴即在1月、4月、7月、10月每天报税时交各季度的企业所得税,我想问一下:1、象我这种情况是每月末计提150元,还是季度末一起计提450元?2、如果每季度末计提是否影响每月的利润表3、怎样做会计分录?详细点。初入这行,请多指教。非常感谢大家!

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2010-06-04

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     !企业所得税一般都是汇算清缴,对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收,即按销售额*毛利率*税率征收。 任何单位和个人不能人为的按定额来征收企业所得税。
     如果在你必须按照地税的要求的话答案依次如下: 1、可以按季度也可以按月计提这都没什么问题 2、如果每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表 3、可以这样做: 季末 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 下季度初缴纳时 借:应交税金-企业所得税 贷:所得税费用。
  

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