我公司向甲方承包了一项工程100万,已经为对方开据了发票且收到了对方货款100万元;我公司又将此工程以50万元发包给乙方,并向对方支付了发包工程款50万元,现已经收到乙方开据的发票,请教各位高手,此会计分录如何处理。
谢谢!
第一步:开出发票时
借:应收帐款-甲方100万元 贷:主营业务收入100万元
第二步:收到货款时
借:银行存款100万元 贷:应收帐款-甲方100万元
第三步:分包给乙方并支付分包款时
借:预付帐款-乙方50万元 贷:银行存款50万元
第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?
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第一步:开出发票时
借:应收帐款--甲方 100万元
贷:预收行款 100万元
第二步:收到工程款时
借:银行存款 100万元
贷:应收帐款--甲方 100万元
第三步:分包给乙方并支付分包款时
借:预付帐款--乙方 50万元
贷:银行存款 50万元
第四步:收到乙方开回的发票要如何做这个分录?
借:工程施工 50万
贷:预付帐款--乙方 50万元
工程完工结算,确认收入
借:预收账款
贷:工程结算收入
工程完工结算,确认成本
借:工程结算成本
贷:工程施工
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建筑工程分包会计处理 1、期末,根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”, 借:工程结算 贷:应付账款-应付分包单位工程款 2、以材料支付分包单位工程款时,根据物资部门出具的经分包单位签认的“总包供料结算凭单”, 借:应付账款-应付分包单位工程款 贷:原材料 贷:主营业务收入-分包收入 3、期末,把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配,分配公式为:应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×(分包合同总价/总包合同总价)。
根据上式计算得到的“应计入分包成本的制造费用”, 借:主营业务成本-分包成本 贷:制造费用 4、缴纳代扣代缴的税费时, 借:其他应付款-代扣分包单位税费 贷:银行存款。
收到发票 借:主营业务收入 借:应交税金 贷:预付帐款 -乙方50万元