中财试题求解1、A企业委托B企业加工材
1题:A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100000元,支付的加工费为80000元(不含增值税),消费税为20000,材料加工完成验收入库,加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。 A企业按实际成本对原材料进行日常核算。
要求:写出A企业如下账务处理
①发出委托加工材料
借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
②支付加工费用加工
借:委托加工物资 80000
借:应交税金--应交增值税(进项税额)13600
贷:银行存款 93600
借:应交税金--应交消费税 20000
贷:银行存款 20000
③完成收回委托加工材料。
借:原材料...全部
1题:A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100000元,支付的加工费为80000元(不含增值税),消费税为20000,材料加工完成验收入库,加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。
A企业按实际成本对原材料进行日常核算。
要求:写出A企业如下账务处理
①发出委托加工材料
借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
②支付加工费用加工
借:委托加工物资 80000
借:应交税金--应交增值税(进项税额)13600
贷:银行存款 93600
借:应交税金--应交消费税 20000
贷:银行存款 20000
③完成收回委托加工材料。
借:原材料 180000
贷:委托加工物资 180000
4题:答案:A。20638。80
因乙公司在 10 天内付款,所以甲企业实际收到的价款为 20000×(1+17%)×(1-10%)×(1-2%)=20638。
8 元。
2题:假定代销合同规定,B企业应按每件100元售给顾客,A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时,即向买方开一张增值税专用发票,发票上注明甲商品售价10000元,增值税额1700元。
A企业在收到B企业交来的代销清单时,向B企业开具一张相同金额的增值税发票。假定不考虑其他相关税费。
要求:分别写出A企业和B企业的相关账务处理
一、A企业帐务处理
1、收到B企业代销商品清单及全部销货款及税额时
借:银行存款 10000
贷:商品销售收入 8300
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)1700
2、支付B企业代销手续费
借:经营费用--代销手续费 1000
贷:银行存款 1000
二、B企业帐务处理
1、代销商品售出后,开具代销清单
借:银行存款 10000
贷:应付账款--A企业 8300
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)1700
2、收到委托单位开出的增值税发票
借:应交税金--应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款--A企业 1700
3、计算代销手续费
借:应付账款--A企业 1000
贷:代购代销收入 1000
4、付还受托单位代销商品款
借:应付账款--A企业 9000
贷:银行存款 9000
3题:甲公司的账务处理如下:
(1)装修领用原材料
借:在建工程 46800
贷:原材料 40000
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 6800
(2)辅助生产车间为装修工程提供劳务
借:在建工程 14660
贷:生产成本-辅助生产成本 14660
(3)计提工程人员工资及福利费
借:在建工程 29640
贷:应付工资 26000
贷:应付福利费 3640
(4)装修工程达到预定可使用状态交付使用状态交付使用
借:固定资产-固定资产装修 91100
贷:在建工程 91100
(5)2005年度计提装修形成的固定资产折旧
因下次装修时间为2015年12月,大于固定资产预计尚可使用年限6年,因此,应按固定资产预计尚可使用年限6年计提折旧。
年折旧额=(91100-1100)/6=15000
借:营业费用 15000
贷:累计折旧 15000
(6)2007年12月31日重新装修时
借:营业外支出 46100
借:累计折旧 45000
贷:固定资产—固定资产装修 91100
。
收起