1、A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100000元,支付的加工费为80000元(不含增值税),消费税为20000,材料加工完成验收入库,加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为17%。A企业按实际成本对原材料进行日常核算。
要求:写出A企业如下账务处理 ①发出委托加工材料 ②支付加工费用加工 ③完成收回委托加工材料。
2、假定代销合同规定,B企业应按每件100元售给顾客,A企业按售价的10%支付B企业手续费。B企业实际销售时,即向买方开一张增值税专用发票,发票上注明甲商品售价10000元,增值税额1700元。A企业在收到B企业交来的代销清单时,向B企业开具一张相同金额的增值税发票。
假定不考虑其他相关税费。
要求:分别写出A企业和B企业的相关账务处理
3、2004年1月25日,甲公司对所属一家商场进行装修,发生如下有关支出:领用生产用原材料 40000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为6800元;辅助生产车间为商场装修工程提供的劳务支出为14660元,计提有关人员工资26000元、福利费3640元。
2004年12月26日,商场装修完工,达到预定可使用状态交付使用,甲公司预计下次装修时间为2015年12月。2007年12月31日,甲公司决定对该商场重新进行装修。假定该商场装修支出符合后续支出资本化条件;该商场预计尚可使用年限为6年;装修形成的固定资产预计净残值为1100元,预计可收回金额为 120000元;采用直线法计提折旧:不考虑其他因素。
要求:分别写出甲公司的账务处理:①装修领用原材料 ②辅助生产车间为装修工程提供劳务 ③计提工程人员工资及福利费 ④装修工程达到预定可使用状态交付使用 ⑤2005年度计提装修形成的固定资产折旧
4。甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2003年3月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为20000元。
因属批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税额的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款(含增值税额),则实际收到的价款为( )元。
A。20638。
80 B。21060
C。22932 D。23400
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1题:A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100000元,支付的加工费为80000元(不含增值税),消费税为20000,材料加工完成验收入库,加工费用等已经支付。
双方适用的增值税税率为17%。A企业按实际成本对原材料进行日常核算。
要求:写出A企业如下账务处理
①发出委托加工材料
借:委托加工物资100000
贷:原材料100000
②支付加工费用加工
借:委托加工物资 80000
借:应交税金--应交增值税(进项税额)13600
贷:银行存款 93600
借:应交税金--应交消费税 20000
贷:银行存款 20000
③完成收回委托加工材料。
借:原材料 180000
贷:委托加工物资 180000
4题:答案:A。20638。80
因乙公司在 10 天内付款,所以甲企业实际收到的价款为 20000×(1+17%)×(1-10%)×(1-2%)=20638。
8 元。
2题:假定代销合同规定,B企业应按每件100元售给顾客,A企业按售价的10%支付B企业手续费。 B企业实际销售时,即向买方开一张增值税专用发票,发票上注明甲商品售价10000元,增值税额1700元。
A企业在收到B企业交来的代销清单时,向B企业开具一张相同金额的增值税发票。假定不考虑其他相关税费。
要求:分别写出A企业和B企业的相关账务处理
一、A企业帐务处理
1、收到B企业代销商品清单及全部销货款及税额时
借:银行存款 10000
贷:商品销售收入 8300
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)1700
2、支付B企业代销手续费
借:经营费用--代销手续费 1000
贷:银行存款 1000
二、B企业帐务处理
1、代销商品售出后,开具代销清单
借:银行存款 10000
贷:应付账款--A企业 8300
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)1700
2、收到委托单位开出的增值税发票
借:应交税金--应交增值税(进项税额) 1700
贷:应付账款--A企业 1700
3、计算代销手续费
借:应付账款--A企业 1000
贷:代购代销收入 1000
4、付还受托单位代销商品款
借:应付账款--A企业 9000
贷:银行存款 9000
3题:甲公司的账务处理如下:
(1)装修领用原材料
借:在建工程 46800
贷:原材料 40000
贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 6800
(2)辅助生产车间为装修工程提供劳务
借:在建工程 14660
贷:生产成本-辅助生产成本 14660
(3)计提工程人员工资及福利费
借:在建工程 29640
贷:应付工资 26000
贷:应付福利费 3640
(4)装修工程达到预定可使用状态交付使用状态交付使用
借:固定资产-固定资产装修 91100
贷:在建工程 91100
(5)2005年度计提装修形成的固定资产折旧
因下次装修时间为2015年12月,大于固定资产预计尚可使用年限6年,因此,应按固定资产预计尚可使用年限6年计提折旧。
年折旧额=(91100-1100)/6=15000
借:营业费用 15000
贷:累计折旧 15000
(6)2007年12月31日重新装修时
借:营业外支出 46100
借:累计折旧 45000
贷:固定资产—固定资产装修 91100
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