第四季度盈利全年亏损如何报所得？
按照企业所得税预缴申报表的填报规则，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的，因此全年累计亏损的情况下，即使第四季度盈利，也是不需要缴纳企业所得税的。如果是属于弥补亏损后有盈利的情况，则要缴纳企业所得税。 如果是属于弥补亏损后还是亏损的情况，则不用缴纳企业所得税。季度缴纳企业所得税会计分录：计提时：借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用支付时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款弥补亏损后，仍为亏损的，则不交所得税，也无需做会计处理。 但弥补亏损后为盈利的，则按照弥补后的盈利计算提取所得税。相应账务处理如下所示：提取时：借：所得税贷：应交税金——所得税...全部
按照企业所得税预缴申报表的填报规则，是以累计金额列的数据来计算应纳税额的，因此全年累计亏损的情况下，即使第四季度盈利，也是不需要缴纳企业所得税的。如果是属于弥补亏损后有盈利的情况，则要缴纳企业所得税。
如果是属于弥补亏损后还是亏损的情况，则不用缴纳企业所得税。季度缴纳企业所得税会计分录：计提时：借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税结转时：借：本年利润贷：所得税费用支付时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款弥补亏损后，仍为亏损的，则不交所得税，也无需做会计处理。
但弥补亏损后为盈利的，则按照弥补后的盈利计算提取所得税。相应账务处理如下所示：提取时：借：所得税贷：应交税金——所得税结转时：借：本年利润贷：所得税扩展资料企业所得税是按照当年度的累计数进行申报预缴的，如果企业1至6月份累计利润为赢利，那么应当申报预缴企业所得税，如果是亏损，那么只申报但不用缴纳企业所得税。
纳税人在纳税年度内，如果预缴企业所得税税款相比应缴企业所得税税款要少，那么应当在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。如果预缴企业所得税税款超过了应缴企业所得税税款，那么主管税务机关应当及时按照相关规定向纳税人退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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