一、自查补交增值税
1、计提
借:以前年度损益调整 14000
贷:应交税费--增值税自查调整 14000
2、查补转出
借:应交税费--增值税自查调整 14000
贷:应交税费--未交增值税 14000
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税 14000
贷:银行存款 14000
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润 14000
贷:以前年度损益调整 14000
二、还有城建税和教育费附加要不要补呀
1、城建税和教育费附加也要补提,提取时
借:以前年度损益调整 1400
贷:应交税金--城建税 980(14000*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 420(14000*3%)
2、结转时
借:利润分配--未分配利润 1400
贷:以前年度损益调整 1400
3、补交税金
借:应交税金--城建税 980
借:其他应交款--教育费附加 420
贷:银行存款 1400
咨询下,09年所得税清交汇税补交的税款,资产负债表和损益表中的未分配利润怎么填写写?
。
1、损益表不需要填写调整。 2、在上述分录记账的月份,月末结账后,编制资产负债表时,调整“未分配利润”、“应交税金”和“其他应交款”的年初数。
做的分录:
1、计提
借:以前年度损益调整 14000
贷: 应交税金-增值税检查调整14000
2、查补转出
借:应交税费--增值税自查调整 14000
贷:应交税费--未交增值税 14000
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税 14000
贷:银行存款 14000
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润 14000
贷:以前年度损益调整 14000
1、城建税和教育费附加也要补提,提取时
借:以前年度损益调整 1400
贷:应交税金--城建税 980(14000*7%)
贷:其他应交款--教育费附加 420(14000*3%)
2、结转时
借:利润分配--未分配利润 1400
贷:以前年度损益调整 1400
3、补交税金
借:应交税金--城建税 980
借:其他应交款--教育费附加 420
贷:银行存款 1400
针对城建税和教育费附加当然也要补交,在损益表主营业务税金(只针对城建税和教育费附加)也要调整增加。
同时资产负债表的未分配利润也要调整。
主表的主营业务税金不要忘记改一下,和损益表中的要一样。
你的第1个分录处理错误,增值税不能计入以前年度损益调整,既然有查补的增值税,那就是有未入帐的收入,应将收入做上,计入以前年度损益调整 借:应收帐款或现金 贷:以前年度损益调整 应交税金-增值税检查调整 结转成本 借:以前年度损益调整 贷:库存商品 其他处理正确 利润表不需改动,资产负债表中的应交税金、其他应交款、未分配利润的年初数需改动
补交纳的增值税不用作以前损益调整,因为它不涉及到利润,是应交而未交的税款。 补交的城建税与教育费附加应做以前年度损益调整。 09年所得税清交汇税补交的税款,资产负债表和损益表中的未分配利润怎么填写写? 在你作完调整后,该表中的未分配利润数据已应该有变动。具体要求得看该科目的余额而论。