您好:请教一个问题 是这样的，在09年时各季计提所得税时（第一季度幸免了）我用成本年利润余额作为基数提了（这是净利润了，应用利润总额提的）所以造成所得税提少了（年末最后一次还误用成本年利润余额数提了）现报09年年报时才发现（但是吧，因为我公司不用审计 所以我想不补所得税了（就按错误提的作为已缴纳的，现就想仅补个纳税调增这块的所得税） 但是我发现像09年度末月份时我的资产负债表中的未分配利润数（期末减期初）与我的损益表中的净利润数就不一样 所以针对这个我怎么能调下才能让我10年表（资产负债表和利润表中的这个勾稽关系对得上） 多谢您！
还有就是，因为2010年年初数是09年底账套上的数，这会不会影响我2010年正常的数啊 （就是说，09年我弄错了，今年我是不会再让错了，但这正确后会不会因年初数的不正确导致我现表上的数还是不对啊
再问个问题，还是未分配利润与净利润的勾稽（比如今年我补了点所得税（如招待费这块纳税调增了些），然后我做账时是终这块不是入未分配利润借方嘛，未分配利润减少了些嘛，但这就肯定与年初数不一样了。比如年初未分配利润是贷方式100万，4月份补所得税入借方式10万，则未分配利润为贷方90万。按照勾稽关系知未分配贷方减借方应于（本月）净利润相等 可这等不上了啊 若没有中间补交的所得税就能相等了 这个问题也想您给下。谢谢！！！
1、资产负债表中的“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。
2、不管你计算提取所得税的依据是什么，多提或少提，一般不会影响未分配利润在资产负债表和利润表中的勾稽关系。 你看看提取的所得税是否作结转“本年利润”的帐务处理了。
3、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴。对以前季度所得税预缴发生的错误，最好在汇算清缴中调整过来，不要抱着不用审计的侥幸心理，避免将来税收大检查中出现问题。
2010-03-29 10:38 补充问题
比如，年初未分配利润是贷方金额100万，4月份补所得税入借方...全部
1、资产负债表中的“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。
2、不管你计算提取所得税的依据是什么，多提或少提，一般不会影响未分配利润在资产负债表和利润表中的勾稽关系。
你看看提取的所得税是否作结转“本年利润”的帐务处理了。
3、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴。对以前季度所得税预缴发生的错误，最好在汇算清缴中调整过来，不要抱着不用审计的侥幸心理，避免将来税收大检查中出现问题。
2010-03-29 10:38 补充问题
比如，年初未分配利润是贷方金额100万，4月份补所得税入借方10万，假设4月份净利润为20万，则4月末未分配利润为贷方110万（100-10+20）。
但是按照勾稽关系知未分配利润贷方减借方（110-100）应于（本月）净利润（20万）相等 可这等不上了啊 若没有中间补交的所得税就能相等了。 就是这个总不明白 请您再给解答下。谢谢！
1、4月份资产负债表中未分配利润填写错了。
应该按120万（100+20）填写。
未分配利润=年初未分配利润+本年利润
2、利润计算公式
主营业务利润 =主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其他业利润 =其他业务收入-其他业务支出
营业利润 =主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
利润总额 =营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
其中：
所得税=利润总额*25%
3、所得税分录
（1）季度末，提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
（2）季度末结转
借：本年利润
贷：所得税
（3）下月交纳时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
。收起
