我们是一个新的施工工程企业,因为这里很偏僻,买不到施工企业会计这本书,只能来这里求教。
目前我所负责的这个项目
1购入大型施工设备,1000万
2招待费等420万
3公司拨付日常开销资金到目前计70余万(通常都是缺多少钱,老板拨多少钱过来,这要怎么做分录?)
4工人在工地上的食宿费用
5管理人员房租生活费(租房做为宿舍)
6临时租用施工机械费用
7机器维修费用(是不是要分日常维修和大修?)
8工程按施工进度款根据每月进度由上级承包商扣税后(3%)转给我们
9我们施工销耗的燃油,润滑油
10管理部门购入一台工具车,车子的加油、维修费该记入哪个分录?
以上该如何建帐?如何做分录?
是不是需要以下账本?
总帐,用于核算所有科目。
三栏明细帐 (按科目汇总表)
银行日记账,用于核算银行存款。专用帐簿
现金日记帐,用于核算库存现金。专用帐簿
明细分类账,用于核算应付工资、待摊费用、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立帐簿的会计科目。三栏明细帐
管理费用明细帐,设置二级科目,用于核算管理费用,登记管理费用明细。
多栏明细帐
营业费用明细帐,设置二级科目,用于核算营业费用,登记营业费用明细。多栏明细帐
财务费用明细帐设置二级科目,用于核算财务费用,登记财务费用明细。多栏明细帐
固定资产明细帐,用于核算固定资产,登记固定资产原值和每月折旧情况。固定资产明细帐
应收应付其他应收其他应付明细账,用于登记往来单位的应收应付情况。
三栏明细帐
应交税金最好也单独立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)——项目会计是不是不用做应交税金这一部分?。
一、建帐
(一)按照规定需要设置的会计帐簿有:总帐、明细帐、日记帐等。
(二)总帐一般采用“订本式帐簿”。
1、总帐格式主要:三栏式。
2、总帐开设:是根据“一级会计科目”开设的,用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。
3、总帐登记依据:是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。
(三)明细帐一般采用“活页式”帐页。
1、明细帐开设依据:通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。
2、格式主要有:三栏式、数量金额式和多栏式。
3、明细帐记帐依据:按每月发生的业务,先后顺序编制计帐凭证,根明细帐据“计帐凭证”登记明细分类帐。
4、明细帐使用的格式:
(1)通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐;
(2)固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。
(3)应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。
(四)日记帐主要有:现金日记帐和银行存款日记帐。
1、现金日记帐和银行存款日记帐,使用“订本式帐簿”,格式一般采用三栏式。
2、现金日记帐:是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。
3、银行存款日记帐:是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。
二、会计分录
1、购入大型施工设备,1000万
借:固定资产 1000万
贷:银行存款 1000万
2、招待费等420万
借:管理费用--业务招待费 420万
贷:现金等 420万
3、公司拨付日常开销资金到目前计70余万(通常都是缺多少钱,老板拨多少钱过来,这要怎么做分录?)
(1)老板拨钱
借:现金
贷:其他应付款--XX老板
(2)报销日常费用开支
借:管理费用等
贷:现金
4、工人在工地上的食宿费用
借:工程施工--其他
贷:现金等
5、管理人员房租生活费(租房做为宿舍)
借:管理费用--福利费
贷:现金等
6、临时租用施工机械费用
借:工程施工--机械使用费
贷:现金等
7、机器维修费用(是不是要分日常维修和大修?)
借:管理费用--修理费
贷:现金等
8、工程按施工进度款根据每月进度由上级承包商扣税后(3%)转给我们
借:银行存款
贷:预收账款
9、我们施工销耗的燃油,润滑油
借:工程施工--其他直接费
贷:现金等
10、管理部门购入一台工具车,车子的加油、维修费该记入哪个分录?
(1)购入车辆
借:固定资产
贷:银行存款等
(2)车辆加油费、维修费等
借:管理费用--汽车费用
贷:现金等
三、应交税金最好也单独立一本多栏明细帐(销项、进项、已交税金、税金转出等)——项目会计是不是不用做应交税金这一部分?
1、施工企业属于营业税的征收范围,不交增值税。
2、营业税不涉及进项、销项、税金转出等明细科目,所以,应交税金可以使用“三栏式”明细账页。
2009-02-25 13:53 补充问题
1、上级承包商所扣的3%税是什么税?是不是营业税?
上级承包商所扣的3%是营业税。
2、工程按施工进度款根据每月进度由上级承包商扣税后(3%)转给我们
借:银行存款
贷:预收账款 ——这项是预收账款还是应收账款?
(1)这项是预收账款--预收工程款。
(2)工程结算后,如果还有未收回的工程款,计入“应收账款”科目。
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